财务指标计算公式及分析运用.doc

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1、财务分析指标计算公式    1.销售利润率=利润总额÷产品销售收入净额　　2.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额　　3.资本权益率=净利润÷实收资本　　4.资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额　　5.资产负债率=负债总额÷资产总额　　6.流动比率=流动资产总额÷流动负债总额　　7.应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款余额　　8.存货周转率=产品销售成本÷平均存货成本　　9.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额　　收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、

2、应交或己交的各项税款、附加及福利等。　　10.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额　　上交国家财政总额，包括应交增值税、应交所得税及其他税收等。　　各项财务指标分析　　一、偿债能力分析　　（一）短期偿债能力分析　　1.流动比率=流动资产÷流动负债　　2.速动比率=速动资产÷流动负债　　3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%　　（二）长期偿债能力分析　　1.资产负债率=负债总额÷资产总额　　2.产权比率=负债总额÷所有者权益　　3.己获利息倍数=息税前利润÷利息支出　　4.长

3、期资产适合率=［（所有者权益+长期负债）÷（固定资产+长期投资）］×100%　　二。营运能力分析　　（一）人力资源营运能力分析　　劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数　　（二）生产资料营运能力分析　　1.流动资产周转情况分析　　（1）应收账款周转率（次）=主营业务收入净额÷平均应收账款余额　　应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额　　（2）存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货　　存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本　　（3）流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额

4、÷平均流动资产总额　　流动资产周转期（天数）=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额　　2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值　　3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额　　三。盈利能力分析（一）企业盈利能力的一般分析　　1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额　　2.成本费用利润率=利润÷成本费用　　3.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额　　4.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%　　5.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×1

5、00%　　（二）社会贡献能力的分析　　1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额　　2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额　　四。发展能力分析　　1.销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额÷上年销售（营业）收入总额×100%　　2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%　　3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%　　4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%　　财务分析的各项指标计算公式　　一、短期偿债能力分析　　1.营运资本＝

6、流动资产－流动负债　　2.流动比率＝流动资产÷流动负债　　3.速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债　　4.保守速动比率＝（货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额）÷流动负债　　5.现金比率＝（货币资金＋短期投资净额）÷流动负债　　二、长期偿债能力分析　　1.资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%　　2.①产权比率＝（负债总额÷所有者权益总额）×100%　　②产权比率＝资产负债率÷（1－资产负债率）　　3.有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%　　4.利息偿付倍数＝息税前

7、利润÷利息费用　　其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用　　5.长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动负债）　　6.①固定支出偿付倍数＝（税前利润＋固定支出）÷固定支出　　②固定支出偿付倍数＝（息税前利润＋租赁费中的利息费用）÷［利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷（1－所得税税率）］　　三、资产运用效率分析　　1.总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额　　其中：总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）÷2　　总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率　　2.

8、流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额　　其中：流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2　　流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率　　3.固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额　　其中：固定资产平均余额＝（期初固定资产＋期末固定资产）÷2　　固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率　　4.长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额　　其中：长期投资平均余额＝（期初长期投资