财务管理学 概况复习(自考).doc

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1、财务管理学第一章财务管理总论第一节会计财务管理的概念1、资金运动的经济内容：（1）资金筹集，筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。（2）资金投放，投资时资金运动的中心环节。（3）资金耗费，资金的耗费过程又是资金的积累过程。（4）资金收入，资金收入是资金运动的关键环节。（5）资金分配，资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下次资金运动过程的开始的前凑。2、财务关系：企业在资金运动中与有关方面发生的经济关系。3、企业同各方面的财务关系：（1）企业与投资者和受资助之间的财务关系。（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。（3）企

2、业与税务机关之间的财务关系。（4）企业内部个单位之间的财务关系。（5）企业与职工之间的财务关系。4、企业财务管理的主要内容包括：（1）筹集管理；（2）投资管理；（3）资产管理；（4）成本费用管理（5）收入和分配管理。5、财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中价值运动所进行的管理。6、财务管理的特点：（1）涉及面广，财务管理与企业的各方面具有广泛的联系。（2）灵敏度高，财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。（3）综合性强，财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。第二节财务管理的目标

3、1、财务管理目标的作用：（1）导向作用；（2）激励作用；（3）凝聚作用；（4）考核作用。2、财务管理目标的特征：（1）稳定性；（2）可操作性；（3）层次性。3、财务管理的总体目标：（1）经济效益最大化（2）利润最大化（3）权益资本最大化（4）股东财富最大化；（5）企业价值最大化。4、企业价值最大化理财目标的优缺点；优点：（1）他考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。（2）它科学地考虑了风险与报酬的联系；（3）它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。

4、缺点：（1）公式中的两个基本要素——未来各年的企业报酬和企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。（2）企业价值的目标是通过预算方法来确定的，对企业进行考评时，期实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行，因此它的目标还是难以付诸实行的理财目标。第三节财务管理的原则1、财务管理的原则：（1）合理配置原则（2）收支积极平衡原则（3）成本效益原则（4）收益风险均衡原则（5）分级分口管理原则（6）利益关系协调原则。第四节

5、财务管理的环节1、财务管理的环节主要有：（1）财务预测（2）财务决策（3）财务计划（4）财务控制（5）财务分析2、财务分析：以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。1、财务管理环节的特征：（1）循环性（2）顺序性（3）层次性（4）专业性。第四节财务管理体制1、企业总体财务管理体制是现代企业制度的重要方法，主要是解决企业对外的财务行为和财务管理问题。2、企业总体财务管理体制研究的问题：（1）建立企业资本金制度（2）建立固定资产折旧制度（3）建立成本开支范围制度（4）建立利润分配制度。3、企业内部财务管理体制

6、研究的问题：（1）资金控制制度（2）收支管理制度（3）内部结算制度（4）物质奖励制度。第一章资金时间价值和投资风险价值第一节资金时间价值1、（1）所谓资金时间价值，是指资金在周转试用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。（2）资金时间价值通常以利息率进行计量，作为资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均利润率为基础，而不应高于这种资金利润率。2、运用资金时间价值的必要性：（1）资金时间价值是衡量企业经济效益，考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资金试用的经济效益问题。（2）资金时间价值是进行投资、

7、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的核算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。3、一次性收付款项终值和现值的计算。（1）单利终值和现值的计算：单利终值计算公式：FVn=PV0*（1+i*n）单利现值计算公式：PV0=FV0*1/（1+i*n）（2）复利终值和现值的计算：复利终值计算公式：FVn=PV0*(1+i)n复利现值计算公式：PV0=FVn*1/(1+i)n4、年金的含义和种类。年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金种类：（1）每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。（2）每期期

8、初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。（3）距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。（4）无限期连续收款、付款的年金，称为永续年金。第二节投资风险价值1、投资依对