《财务仿真模拟综合实训》实训报告.doc

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1、实训报告实训课程题目：（宋体，三号）实训单位：（宋体，三号）实训时间：年月日至年月日指导教师：（宋体，三号）班级：（宋体，三号）姓名：（宋体，三号）学号：（宋体，三号）成绩评定：指导教师签字：年月日一、实训目的财务会计模拟实验，是以一个虚拟会计主体经济业务的原始凭证作为操作基础，模拟会计人员审核和填制原始凭证、填制记账凭证、等级会计账簿和编制财务报表，全面了解和认识会计实务中的会计凭证、会计账簿和财务报表，掌握财务会计实务操作技能，理解作为一个系统的会计的运行机制。（一）了解和熟悉会计实务的的基础——原始凭证（二）了解和掌握财务会计核算的实务操

2、作方法和技术（三）熟悉会计法规、会计惯例对财务会计实物操作的要求（四）系统掌握财务会计实务的一般操作程序二、实训内容银行结算业务实验、存货收发业务核算实验、金融资产业务实验、长期股权投资业务实验、固定资产业务实验、负债业务实验、成本计算实验、期间费用核算实验、租赁业务实验、债务重组成果及利润分配核算实验和财务报表编制实验等财务会计业务核算实验，以及财务会计实物系统操作方法、技术和程序。三、实训设备要求本次实训的设备要求有：总账账簿、现金日记账簿、银行存款日记账簿、多栏式明细账、三栏式明细账、数量金额式明细账、特种账、收款凭证、付款凭证、转账凭证

3、、科目汇总表、总账科目试算平衡表、利润表、资产负债表。四、实训操作步骤（一）阅读“第二部分模拟企业概况”，了解实验会计主体概况、生产工艺过程、会计核算组织和会计政策选择。（二）依据“第三部分建账资料”，建立本实验所用的账簿，包括总账、现金日记账、银行存款日记账和明细账。（三）将“第四部分经济业务说明及操作提示”所列示各笔经济业务说明和操作提示对应“第五部分原始凭证”中给出的各笔经济业务原始凭证，熟悉实际工作中的原始凭证格式和内容，学会、看懂会计系统中最基础的证明经济业务发生的“形式化语言”——原始凭证。（四）根据审核无误的原始凭证货填制的原始凭

4、证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。（五）根据审核无误的原始凭证、收款凭证、付款凭证和转账凭证，登记现金日记账、银行存款日记账和相关明细账。（六）定期根据收款凭证、付款凭证和转账凭证，汇总编制科目汇总表，并据以登记总账。（七）月末，在进入成本计算前，编制3号科目汇总表，并据以登记总账；结出总账余额，与所属明细账户、现金日记账、银行存款日记账余额核对相符，确保进入成本计算的前提记录数据的正确性，避免前期记录的错误数据进入成本计算。（八）计算自制半成品、产成品成本。（九）计算、结转各项成本、费用、税金；结转各项本年利润和利润分配。（十）编制总账余

5、额试算平衡表；将总账余额与所属明细账户、现金日记账、银行存款日记账月核对相符；结账。（十一）编制财务报表。五、总结及心得体会时光荏苒如白驹过隙，在这短短2个月的时间里，我学到了很多了解了很多。这次的实训是一项综合性能力训练，让我们对“基础会计学”、“中级财务会计学”、“成本会计学”等课程的系统学习，将课堂教学很好的转化成为一次职场体验学习过程，系统的角度理解财务会计。同时通过此次培训掌握了财务会计实务操作方法、技术和程序。对这次实训，我深有感触，它不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，丰富了我的会计知识，缩短了抽象的课本知识与实际工

6、作的距离，对实际的财务工作也有了一个新的开始。总得来说在实训期间虽然很辛苦，但是在这艰苦的工作中，我却学到了不少东西，也受到了很大的启发。分析原始单据，这是做账的第一步。首先，应分析每一张原始单据的相关性，确定其实归属于哪一业务。其次，得看日期。另外，得看是否有特殊情况。最后，再利用相关专业知识适当的会计科目，编制会计分录，填制记账凭证。填制时摘要应简明扼要，会计科目与相关金额应准确无误，这充分需要我们拥有认真、仔细的态度。完成了第一步的填制记账凭证工作，接下来根据记账凭证的每一笔业务填制银行存款、现金日记账，和相应的原材料、库存商品、往来账户

7、等明细账。填制之前，首先得根据期初余额先开设各明细账的账户，银行存款和现金日记账通常使用订本式账本，并且每一笔业务都得结出余额。而原材料、库存商品、往来账户等明细账通常采用活页式账本，方便随时的添加业务，也无需当每笔发生时都结出余额。填制时，如果当页已写完，需在最后一行摘要写‘转次页’并结出‘借’、‘贷’方及余额，而在下一页以‘承上页’并写下前门的‘借’、‘贷’方，及余额的金额。另外，当填制时发现金额错误须用红字划掉，并用蓝字作以改正。接下来，根据每一张记账凭证编制相应的科目汇总表。手工帐可以先将各会计科目用‘ｔ’字型账户在草稿上结出其‘借’、

8、‘贷’方发生额，然后再填科目汇总表。保证科目汇总表的借方发生额与贷方发生额相等后，可以填制总账，当然总账也可以根据明细账填制，只是这种方法相对简单容易