财务管理短期资产管理课件.ppt

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1、第9-2章短期资产管理重点内容：存货的最佳采购数量确定、再订货点的估计应收账款信用政策的制定最佳现金持有量的估计方法存货的功能与成本存货规划存货控制存货包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等，可以分为三大类：原材料存货、在产品存货和产成品存货。第一节存货管理我国企业目前存货现状会计期间存货200639.20%200739.35%200839.13%200940.82%一、存货的功能与成本存货的功能储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行；储备必要的产成品，有利于销售；适当储存原材料和产成品，便于组织均衡生产，降低产品成本；留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失。与存货有

2、关的成本采购成本：由买价、运杂费等构成订货成本：为订购材料、商品而发生的成本储存成本：在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费、占用资金支付的利息费等订货成本储存成本存货成本订货量存货的功能与成本存货规划存货控制存货规划包括两个方面的内容，一是应当订购多少，二是应当何时开始订货。二、存货规划及控制1、经济批量模型A代表全年需要量Q代表每批订货量F代表每批订货成本，H代表每件存货的年储存成本经济批量=经济批数=总成本一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量Q*订货成本储存成本存货成本订货量o总成本经济批量的确认新宇公司全年需要甲零件1200件，每次订货的成本为400元，每件存货的年储存成

3、本为6元。计算新宇公司的经济。批量如下：公式法逐批测试法项目各种批量订购批数（批）123456订购批量（件）1200600400300240200年储存成本（元）360018001200900720600年订货成本（元）4008001200160020002400年总成本合计（元）400026002400250027203000假设所需零件的每件价格为10元，但如果一次订购超过600件，可给予2%的批量折扣，问应以多大批量订货？思考？两种方案总成本的比较按经济批量采购的总成本：按折扣购买的总成本：思考题：如果货物不是一次到齐，而是陆续到达的，那么经济批量如何确认？2、再订货点订货点：订购下一批

4、存货时本批存货的储存量影响订货点的因素原材料的使用率，即每天消耗的数量在途时间：从发出订单到货物验收完毕所用的时间确定订货点的公式：假设前提：货物一次到达。提前订货时间3、保险储备为了保证企业正常的生产经营，一般企业都不会允许库存原料降低为零，而是会保留一个库存储备，这个库存就叫做保险储备。保险储备S的计算公式：考虑保险储备情况下的再订货点：保险储备预计恒远公司的最大日消耗量为12件，预计最长收货时间为25天，现计算恒远的保险储备和再订货点例题提前订货时间4、考虑不确定因素的存货成本总成本=订货成本+储存成本+缺货成本新宇公司每年需要某零配件10000件，订货成本为每次200元，储存成本为每件

5、25元。公司在交货期内的平均需求量是40件。为避免可能的缺货成本，公司准备持有0至30件保险储备，并对不同保险储备量下的缺货成本进行了估算。现对新宇公司的最优保险储备量和再订货点进行计算如下。计算订货成本:计算储存成本计算总成本保险储备a（件）再订货点b（件）平均存货c（件）订货成本d（元）储存成本e（元）缺货成本f（元）总成本g（元）0402005,0005,0002,50012,5005452055,0005,1251,25011,37510502105,0005,25060010,85015552155,0005,37525010,62520*60*2205,0005,50012010,

6、620*25652255,0005,6255010,67530702305,0005,750010,750存货的功能与成本存货规划存货控制存货控制是按照存货计划的要求，对存货的使用和周转情况进行的组织、调节和监督。（日常管理）三、存货规划及控制1、存货的归口分级控制对存货资金实行统一管理实行资金的归口管理实行资金的分级管理计算每一种存货在一定时间内（一般为1年）的资金占用额；计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格；根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示出来；对A类存货进行重点规划和控制，对B类存

7、货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。2、ABC分类管理法材料品种（用编号代替）占用资金数额（元）类别各类存货品种数量（种）占存货品种总数的比重（%）各类存货占用资金数量（元）占存货总资金的比重（%）1200000A320%40000080%21000003100000420000B533%8000016%52000061500071500081000098000C747%200004%10