旅游企业财务管理概述课件.ppt

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1、第一章旅游企业财务管理基础知识第一节旅游企业财务管理概述1.1旅游企业财务管理1.1.1概念：财务：财务管理：是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。1.1.2对象：资金循环和周转，即资金运动。现金循环（P2）现金周转（P3）流动资产；长期资产1.2旅游企业财务活动1.2.1概念：旅游企业财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。1.2.2筹资活动筹资含义：筹资的两种资金来源：权益资金：如发行股票、留存收益转增资本债务资金：银行借款、发行债券、商业信用1.2.3．投资活动（1）广义的投资：广义的投资包括企业内部使用资

2、金的过程(如购置固定资产、无形资产等)和对外投放资金的过程(如购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等。（2）狭义的投资：狭义的投资仅指对外投资。无论企业购买部所需资产，还是购买各种有价证券，都需要支付资金，表现为资金流出1.2.4资金营运活动含义：因企业日常生产经营而引起的资金收支，称为资金营运活动。企业营运资金：主要是为满足企业日常营业活动需要而垫支的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。营运资金每完成一次周转就会带来一定量的增值，在资金一定的情况下，一定时期内资金周转越快，资金的利用效率就越高，就可能生产出更多的产品，取得更多的

3、收入，获得更多的报酬。1.2.5．分配活动广义地说，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对企业净利润的分配1.3旅游企业财务关系1．旅游企业与投资者、受资者之间的财务关系2．旅游企业与债权人、债务人之间的财务关系3．旅游企业与政府之间的财务关系4．旅游企业内部各单位之间的财务关系5．旅游企业与职工之间的财务关系1.4旅游企业财务管理的目标1.4.1企业的目标1．生存：旅游企业只有生存，才有可能获利。2．发展：旅游企业是在发展中求得生存的。3．获利：旅游企业必须能够获利，才有存在的价值。企业目标对财务管理的要求生存：以收抵支

4、并能偿还到期债务，减少破产风险。发展：筹集企业发展所需资金。获利：通过合理有效地使用资金使企业获利游戏设置1、模拟角色：选出2名同学分别担任总经理、财务经理；同学们模拟企业员工。2、模拟场景：企业破产情况面向员工说明会，员工就企业破产原因等方面的问题向管理者提问，管理者必须如实回答。3、任务：总结该酒店经营失败原因。1.4.2旅游企业财务管理目标1．利润最大化利润最大化目标是假定在企业的投资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。优点：利润是补充资金、扩大经营规模的源泉。缺点：没有考虑资金时间价值；没有反映利润与

5、投入之间的关系；没有考虑风险因素；可能会导致短期行为。2．企业价值最大化企业价值：股份制企业；非股份制企业该目标优点：考虑了资金时间价值和投资风险因素；克服了管理上的片面性和短期性行为；可以实现社会效益最大化。1.4.3旅游企业财务管理的职能决策：是财务管理最主要的职能计划：明确目标的过程控制：执行决策过程的监督和调节1.5旅游企业财务管理的内容筹资管理投资管理营运资金管理成本、费用管理股利分配财务评价1.6旅游企业财务管理的方法财务预测财务预测是财务控制的依据、是编制财务预算的前提。财务预测的方法：定性预测法和定量预测法。财务决策财务决策是财

6、务管理的核心、也是财务管理最主要的职能。财务预算财务预算是在财务预测基础上编制的。财务控制财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对旅游企业财务活动所施加的影响或进行的调节。具体包括事前控制、事中控制、事后控制。财务评价（分析）财务评价是根据核算资料，运用有关指标和方法，对旅游企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。1.7学会使用专业语言钱——资金；现金；银行存款物——资产（思考；课堂活动）流动资产：长期资产：关系——投资人；债权人；债务人等等技术——点钞；验钞；开票据；查验票据小结了解财务管理的含义；旅游企业财务管理工

7、作组织；熟悉财务管理职能；企业财务活动和财务关系；掌握旅游企业财务管理的对象和财务管理目标。