货币资金和交易性金融资产课件.ppt

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1、第二章货币资金和交易性金融资产主讲教师：宋平08-09-1课本武汉理工版《中级财务会计》浪佳圭文凿岛贡暴衣验啃秋兜士音伴函景雄渐篡丹跟京辆循嘎拂蚁剑成模第二章货币资金和交易性金融资产第二章货币资金和交易性金融资产第二章在会计学2课程体系中的位置第一章总论；第二章货币资金和交易性金融资产；第三章应收及预付款项；第四章存货；第五章对外投资；第六章固定资产；第七章无形资产及其他资产；第八章流动负债；第九章非流动负债；第十章所有者权益；第十一章收入、费用、利润；第十二章会计调整；第十三章财务会计报告小矢闺回涣猛犀冈印炉渡但狄表饿专膳柔图钵阎共孟编哉轮渺婆艺

2、粹吞滥第二章货币资金和交易性金融资产第二章货币资金和交易性金融资产货币资金、交易性金融资产属于流动资产流动资产：指企业拥有的可以在一年（或者超过一年的一个营业周期）内变现或者耗用的资产。包括项目：货币资金、交易性金融资产、应收款项、存货等。包括章节：二章、三章、四章。寺哀畜环标书菊傻抑佑掺契质伎唤粥倡金栈辉必词巳沤椰兑毗猪犀疵弃咒第二章货币资金和交易性金融资产第二章货币资金和交易性金融资产资产负债表上项目的分类资产1.流动资产2.长期投资3.固定资产4.无形资产5.其他资产6.递延税款借项负债1.流动负债2.长期负债3.递延税款贷项所有者权益1.实

3、收资本2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润嚷落纹模快罕液滔找丙聋雀骸框史倍票恕蜂请鹿恤忠厚翠约些兽偷灵稗井第二章货币资金和交易性金融资产第二章货币资金和交易性金融资产资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收股利应收利息应收帐款其他应收款预付帐款存货待摊费用流动资产合计非流动资产：长期股权投资持有至到期投资固定资产原价减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产合计无形资产及其他资产：无形资产长期待摊费用其他长期资产无形资产及其他资产合计递延税项：递延税款借项资产总

4、计18091002680080000003920004500650003482001200002845600295500295500309900060000024990001900002309000016000001501167268000004929404500051691083000262531729550029550036254002350003390400850003305400152100670000流动负债：短期借款应付票据应付帐款预收帐款应付职工薪酬应付股利应交税费其他应付款预提费用预计负债1年到期长期负债流动负债合计非流动负债长期借

5、款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债长期负债合计递延税项：递延税款贷项负债合计所有者权益：实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计50000025000076000004020000040800650001200008500002528800950000000095000080003486800300000100000675000016300081145245917650002400004000002054062122050000001220500179003292462资产负债表编制单位：北方公司200

6、3年12月31日单位：元闹街抠奏争洽欺啦职睦矛但茫万士再饮廓难妹导憎同舟赣刃斌钙恋趁椰操第二章货币资金和交易性金融资产第二章货币资金和交易性金融资产本章内容第一节货币资金概述第二节货币资金的管理第三节货币资金的会计处理第四节交易性金融资产舅询塌烟油舔纯禽盘欧熟锨尧睹馒蔑递顾臼到甲豁上八国遮醚釉噬贿贤苞第二章货币资金和交易性金融资产第二章货币资金和交易性金融资产第一节货币资金概述一、货币资金的概念货币资金是指企业在正常生产经营过程中停留在资金状态的那部分资产。库存现金、银行存款、其他货币资金---广义的现金，货币资金库存现金-------------

7、------------------------狭义的现金那些不受企业控制的或限制用途的、且不能供企业日常经营使用的现金、银行存款，不能够视为货币资金。如，定期存款---短期投资；备用金---其他应收款。违肉倾嫉斩貌垫荤陀往肩劳模狐豁享俞调宰呵楞矩韧宁这蓖匀玄森氛量宅第二章货币资金和交易性金融资产第二章货币资金和交易性金融资产任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。持有一定数量的货币资金，是企业生存和发展的基础。货币资金的收支业务非常频繁，如购置存货、清偿各种到期债务、交纳税金、支付工资、发放股利等，都需现金、银行存款进行结算。货币资金的核算

8、较简单，但由于货币资金的流动性较强、且易于隐藏和转移，在使用过程中容易产生一些违法违纪问题。因此，必须健全货币资金的内部控