合同备案网上操作流程课件.ppt

《合同备案网上操作流程课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、非居民涉税事项网上操作流程太仓市国家税务局一分局合同备案纳税申报对外支付备案非居民涉税事项合同备案网上操作流程申请路径：江苏省网上办税厅—我要申请—非居民—合同备案（注：若企业外网“我要申请”内无“非居民”模块，请联系主管税务机关维护）1、选择“合同备案”，跳出下图所示界面，系统生成一条申请工作流，点击“下一步”进行申请操作。2.点击“申请”，选择合同备案涉及的支付项目A、B类项目可根据合同情况复选，C类项目仅可单选。“其他”选项请与税务机关联系确认后勾选。3.根据合同所涉项目勾选支付项目，（如B02利息所得），点击“下一步”进入备案表填写。4.表单填写完毕后保存提示“保存成功

2、”，点击“确定”后继续点击“下一步”根据系统提示进行操作。5.点击“下一步”按钮，系统自动产生需要上传附件资料。点击“上传”按钮，上报备案所需纸质资料扫描件文件需PDF格式，扫描成单个文档上传点击“继续提交”按钮，必报资料系统设有监控，在点击“下一步”“正式提交”时，未上报资料会提醒递交，选报资料企业可根据实际情况递交。资料上传后请使用CA证书签名，点击“继续提交”按钮，系统提示报送成功。6.申请状态查询，点击申请首页右上角“以往申请查询”可查询审核状态。点击“查看申请内容”可查看原申请界面，点击“查看申请进度”可查看税务受理状态。点击“查看回执”，若申请通过，显示合同备案号码

3、。反之显示退回原因。扣缴申报网上操作流程申请路径：江苏省网上办税厅—我要申请—非居民—扣缴申报1.申请界面同合同备案，需扣缴申报的合同请对应原备案号申请。申报界面表单如下：（注：输入所属时期起、止与合同备案号，点击“获取相关税源管理信息”，系统自动跳出页面选择框，请选取对应的备案记录，若无法获取税源管理信息，请及时与主管税务机关联系。）2.选择“税源管理项目”登记信息后，原备案信息会自动带入扣缴报告表，系统会根据原备案信息判断扣缴类型，表格灰化部分无需填报，其他空格系统设有监控提示。3.企业填列表格，上传附件后正式提交申请至税务机关。税务机关审批后企业可在以往申请查询明细及申请

4、进度。（操作同合同备案）4.若需查询税单号码，可点击"以往申请查询—查看明细—查看申请内容”查询（如果被税务机关退回，在查看回执中可见原因），如下图所示,企业在网上办税厅“我要打印“模块可打印相应扣税凭证。（注：目前网上办税厅非居民申报模块仅受理企业所得税申请，代缴增值税业务目前仅提交纸质资料至主管税务机关办理）对外付汇备案网上操作流程申请路径：江苏省网上办税厅—我要申请—非居民—对外付汇证明开具1.申请界面同合同备案，已备案的合同是否需要备案选择是，输入合同备案号，系统自动获取原备案已填报信息。无需备案的合同是否需要备案选择否，直接填写合同及支付信息。如果选择网上申请对外付汇

5、，需要从备案开始进行网上申请。若备案不是在网上申请的，则付汇证明也无法从网上申请。表单上符合“免予征税”、“不予征税”、“享受税收协定优惠”的，都要在相应栏打“√”（此处“免予征税”、“不予征税”为所得税口径，不包括增值税）其中：（1）境外劳务所得选择“不予征税”；（2）境内劳务项目经税务机关协定备案予以免税的，以及源泉扣缴项目（利息等）经税务机关审批享受免税的选择“免税”，同时“享受税收协定优惠”选择“是”；（3）源泉扣缴项目经税务机关审批享受5%、7%等优惠税率的，“享受税收协定优惠”选择“是”；（4）支付2007年及以前年度股息予以免税的，仅选择“免税”。“企业所得税税率

6、”填写10％、25％正常税率，以及5%、7%等优惠税率。2.企业填写表格，提交附件资料后，可在以往申请查询查看进度及回执。“查看回执：模块内“打印”按钮可打印税务证明申请表，“打印文书”按钮可打印税务证明，企业持此证明至税务机关签章后，可至主管地方税务局办理相应手续。Tips：1、附件一定要上传，所上传的附件要盖好公章后再上传，并注意纸张方向。备案时：上传合同或协议、发票、情况说明等申报时：上传发票；开付汇证明时：上传发票、增值税税票。2、网上申报之后，税票是可以打印的。网上办税厅首页——我要打印——电子缴款书。输入要查询的期间，就可以找到相应的税票。境外单位或者个人在境内提供

7、应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。如果属于增值税应税范围的，常见的有以下三种情况：1.增值税、所得税均由非居民企业承担（即代扣代缴）税基=含税所得/（1+增值税税率）（1）所得税=税基*所得税实际征收率所得税实际征收率：如果是劳务，=核定利润率*0.25如果是特许权等，=0.1（2）增值税=税基*增值税税率含税所得指的是包含所得税、营业税及附加税，不包含增值税2.增值税、所得税均由居民企业承担税基=不含税所得/（1