纳税实务复习题.doc

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1、山东理工大学成人高等教育纳税实务复习题一、单项选择题1、下列征收消费税的是（）A．木制一次性筷子B．货车C．洗衣机D．洗涤用品2、下列不征收增值税的是（）A．电力B．贵金属C．商标D．热力3、下列不属于税收特征的是（）A．强制性B．返还性C．无偿性D．固定性4、下列各项中，不征收个人所得税的是（）A．股息、红利所得B．中奖、中彩所得C．金融债券利息D．股票转让所得5、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（）A．救济金B．专利被侵权所获赔款C．退休工资D．政府特殊津贴6、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（）A．劳务服务收入B．转让固定资产收入

2、C．购买国债的利息收入D．出租包装物的收入7、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（）万元A．9B．3C.10D．68、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（）A．滑准税B．复合税C．选择税D．附加税9、在税收法律关系中，权利主体双方（）。A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D.法律地位不平等，权利义务不对等10、采用超额累进税率征收的税种是()。A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.

3、企业所得税11、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A.征税对象B.税率C．纳税人D．纳税环节二、多选题1、增值税的特征包括（）A．重复征税B．价外税C．实行抵扣制度D．普遍征收2、下列行为中应视同销售货物的有（）。A．将购进货物无偿赠送他人B．将购进货物用于分配股利C．将购进货物用于职工福利D．将购进货物用于在建工程3、应税消费品的纳税环节包括（）。A．生产销售环节B．进口环节C．批发环节D．委托加工环节4、税收法律关系由()组成。A.税收权利主体B.税收权利客体C.权利主体的权利D.权利主体承担的义务5、征税对象又称为（

4、）。A.权利客体B.纳税客体C.具体征税项目D.税目6、在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是（）。A．消费税B.营业税C．关税D．印花税7、下列项目中，不得抵扣进项税的有()。A.企业为职工购买的服装B.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料C.生产用的水、电D.非正常损失的货物8、甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（）。A.甲厂应计算销项税B.甲厂应抵扣进项税C.乙厂应计算销项税D.乙厂应抵扣进项税三、简答题1、简述我国税法的作用。2、简述不得从销项税额中抵扣的进项

5、税额。3、简述消费税征税对象4.什么是税收？税收有哪些特征？四、业务题某生产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税税率17%，2012年3月份的经济业务如下：1.对外销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税的销售额50万元。另外，开具普通发票，取得销售甲产品的运输费收入5.85万元。2.销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额234000元。3.将试制的一批新产品用于基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%。4.销售2011年购买作为固定资产使用的摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元。5.购进货物取得增值税专业发票，支付货

6、款40万，另外支付运输费6万，取得普通发票。6.向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价20万元，支付运输单位的运费5万，取得合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。请分别计算该企业3月份经济业务所涉及的增值税额：（1）计算甲产品的销项税额（2）计算乙产品的销项税额（1）计算自用新产品的销项税额（2）计算销售使用过的摩托车应纳税额（3）计算外购货物应抵扣的进项税额（4）计算免税农产品应抵扣的进项税额（5）计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额五、计算题1、a、A电子股份有限公司为消费型增值税一般纳税人，2008年12月份有关经营

7、业务如下：(1)A公司从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，货物已验收入库，货款和税款未付。(2)A公司为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额23万元、调试费收入6.25万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费4万元、增值税0.68万元，取得C公司增值税专用发票。(3)A公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款50万元，支付运输公司的运输费4万元，取得普通发票。(4)A公司销售电脑468万元，均开具普通发票。(说明：题中所述增值税专用发票均

8、已经过税务机关认证。)要求：计算A公司2008年12月份应缴纳的增值税。b、周先生为计算机方面的高级工程师，2009年度的