新手会计怎么掌握实操.docx

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1、社会已步入数字化时代，会计行业迎来了“电算化”，但是同时也对会计从业人员，有了新的挑战，即掌握真账实操。在没有账本的年代，老会计都会一对一指导新会计，那么作为一名会计要学会各种各样的策划技巧，该怎么做呢？一、三种常见的根据政策来避税的会计实操基础知识和方法1、目前对小微企业的优惠政策如下：（1）每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税（适用于增值税普通发票）。（2）每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加（适用于增值税普通发票）。（3）自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税

2、所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：（1）企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。（2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）这两项规定，到底能为高新技术企

3、业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高

4、新技术企业，轻松享受政策福利。所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。3、年终奖缴税的优惠政策如下：年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：（1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算

5、纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。（2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。二、企业容易忽视而导致多缴税的4种情况1、没有生意也要进行零申报根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不

6、管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临2000元的罚款。需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处。2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是11%。即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是11%。那么问题来了，如果某销

7、售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴税时，还能继续适用11%的税率吗？（即缴税时，按11%的税率抵扣17%的税率）。答案是肯定的，该公司仍然适用于11%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。3、合同作废也要记得纳税企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。4、不拿发票就要多缴税税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法

8、凭证（发票）成了企业节税的重要方法。三、创业者不可不知的5个税务筹划技巧1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润中小企业主在生产经营的过程中，可以在不