生产企业-出口退税操作流程及步骤.doc

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1、文件类别文件编号标准文件版别文件名称：财务出口退税操作流程页码1of111、目的:规范纳税申报软件操作，在相关部门规定时间内完成出口退税的申报。2、范围:适用于本公司财务税务会计岗位3、定义：3.1出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。4、权责：4.1客服部：客服部每周向财务部交当月出口报关单退税联原件，并于下月5号之前交齐上月全部退税联原件4.2财务部：根据客服提供的出口报关单退税联原件及财务部开出的出口发票第四联录入免抵退系统，并完

2、成整个出口退税业务。收集出口报关单凭出口报关单及发票录入免抵退系统生成明细申报数据国税上门申报国税网预审生成汇总申报数据作业流程图作业步骤相关表单1.客服部报关人员提供出口报关单退税联，财务凭借开出的出口发票核对出口报关单退税联原件及对应的出口哪票第四联2.将报关单录入免抵退系统，生成明细申报数据3.打开国税网，进入出口退税预审，预审结果信息读入免抵退系统4.录入增值税纳税申报表主表，生成汇总数据凭当月增值税申报表主表一录入5.打印申报表汇总表一式三份，附表一份，明细表一式二份6.拷贝电子数据及纸质资料提供给国税进行审核，审核无误后次月月底前将前月的退税额汇入公司基

3、本账户待国税正式审核后，再去国税拷回信息更新系统文件类别文件编号标准文件版别文件名称：财务出口退税操作流程页码2of11步骤一：打开桌面免抵退系统，输入用户名及密码，点击登录步骤二：打开向导第二步，点击出口货物明细录入，并录入报关单相应信息：文件类别文件编号标准文件版别文件名称：财务出口退税操作流程页码3of11步骤三：点击右上角“序号重排”，然后再点击“打印”，导出至EXCEL表中进行与纸质报关单进行核对，保证录入信息无误文件类别文件编号标准文件版别文件名称：财务出口退税操作流程页码4of11步骤四：点击向导第六步数据一致性检查并生成明细申报数据步骤五：打开东莞国

4、税网进行预审点击出口退税点击进行预审上传文件（每月10号之前）文件类别文件编号标准文件版别文件名称：财务出口退税操作流程页码5of11成功后下载文件导入免抵退系统文件类别文件编号标准文件版别文件名称：财务出口退税操作流程页码6of11点击第十步免抵退汇总表采集，OK后再点击数据一致性检查，生成汇总申报数据，最后打印报表，于每月15号之前交至国税审核生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（适用于增值税一般纳税人）纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXX纳税人名称（公章）：XXXXXXXXXXXXX海关代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX税款所属期：2007年

5、12月至2007年12月申报日期：2009年10月22日　　金额单位：元（列至角分）　项目栏次当期本年累计与增值税纳税申报表差额文件类别文件编号标准文件版别文件名称：财务出口退税操作流程页码7of11　　当期本年累计与增值税纳税申报表差额免抵退出口货物销售额(美元)1(a)(b)(c)免抵退出口货物销售额2=3+4--------------其中：单证不齐销售额30.00单证收齐销售额4--------------前期出口货物当期收齐单证销售额5--------------单证齐全出口货物销售额6=4+5--------------免税出口货物销售额(美元)7---

6、-----------免税出口货物销售额8--------------全部出口货物销售额(美元)9=1+7--------------全部出口货物销售额10=2+8--------------不予免抵退出口货物销售额11--------------出口销售额乘征税率之差12--------------上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额13--------------免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额14--------------免抵退税不得免征和抵扣税额15(如12>13+14则为12-13-14,否则为0)--------------结转下期免抵退税不得免征

7、和抵扣税额抵减额16(如13+14>12则为13+14-12,否则为0)0.00出口销售额乘退税率17--------------上期结转免抵退税额抵减额18--------------免抵退税额抵减额19--------------免抵退税额20(如17>18+19则为17-18-19,否则为0)--------------结转下期免抵退税额抵减额21(如17<18+19则为18+19-17,否则为0)--------------增值税纳税申报表期末留抵税额22--------------计算退税的期末留抵税额23=22-15c--------------当期