医院收入控制总论.doc

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1、医院收入控制一、收入业务的控制范围：我院收入按其来源分为医疗收入，财政补助收入及其他收入。医疗收入按提供服务地点不同可分为门诊收入和住院收入。财政补助收入是医院按照部门预算隶属关系，从财政部门或上级主管部门取得的各类财政补助。包括基本支出及项目支出。其他收入是指除上述以外的其他收入包括食堂收入、租金收入、银行利息收入、财产盘盈收入等。二、收入环节的关键控制点及控制措施：收入控制是对收入的全过程的控制，贯穿于整个收入、收款、票据、货币资金及应收医疗款的全过程当中。包括价格、预算、发生、退出、核算、报告、票据、检查、分析与考核等基本环节，这些基本环节都是关键控制点。

2、收入控制的控制措施。其一，岗位控制：建立收入业务的职责分工制度，使收入业务发生与收款业务职能、收入票据保管与出纳职能、收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。其二，授权批准控制：实行收入收款授权控制，医疗机构的所有收入必须统一由财务部门管理，未经授权批准，任何人不得收取款项。其三，会计核算控制：确定收入统一结账时间，正确确认收入。建立收入报告制度，编制收入日报表。其四，预算控制：编制收入预算，确保医疗机构一切收入统一纳入预算管理，不得擅自坐收坐支现金，不得私设“小金库”及账外帐。其五，人员素质控制：办理收入业务的人员应当持有计算机证和会计从业资格证，具备良好的职业

3、道德，忠于职守，对于收入岗位的人员实行定期轮换制度，特别是门诊与住院结算人员定期内部轮岗。其六，安全控制：门诊收费室和住院结算处限制非财务人员的接触，印章妥善保管，加强收入票据管理、审核，建立收入票据登记簿，确保收入票据的安全完整。三、医疗收入的流程控制：（一）门诊收入的控制流程1、收费处人员收入稽核：收费员在当日规定时间内，必须打印带机制编号的收入日报表，一式三份，一份作收入凭证、一份附发票存根联、一份作收入对账单。我院的收费系统将医保病人和自费病人合并，报表分别汇总当日收取现金金额和应收医保金额。每班指定一名收费人员进行日终汇总，生成门诊挂号收费汇总报表（按

4、汇总日期统计）。汇总报表依据收费员收入日报表统计，包含当日每位收费员的收入金额、应交现金金额，并提示当日上班收款未结账人员。该收费员核对个人日报表与汇总报表金额是否相符。从源头第一关实行控制。2、收费处负责人收入稽核：稽核收入日报上票据起止编号与存根是否一致；有无上班未结账人员；门诊挂号收费汇总报表必须经收费处负责人复核并签名后上报财务科，从源头起实行收入复核制。3、财务稽核人员收入稽核：打印门诊收费员项目汇总报表，该汇总报表是电脑系统依据时间段（按结账日期0点-24点）统计而成，两种不同的统计口径提供的数据正常情况下应该相等。稽核人员复核该项目汇总报表与门诊挂

5、号收费汇总表金额是否相等。收费处负责人是否对汇总表进行复核并签名。稽核日报表票据起止编号与存根联号码是否相同；所有票据是否联号；作废票据是否作为当日日报表附件；票据金额与报表金额、存入银行缴款单的金额是否一致。稽核药品、医疗服务项目退费手续是否符合规定，票据作废、各种退款证明是否齐全，所有核对无误后签名确认，发现问题立即与收费员联系。4、票据管理员收入稽核：月末，票据管理员根据每位收费员的收入对账单，再次收入稽核，同时进行票据核销。个人日报表机制编号是否连续。每份日报表之间票据号码是否连续，有无跳号。财务稽核人员是否对日报表签字盖章，收入是否及时入账。抽查作废票

6、据各联是否齐全，收到的票据存根有无缺号。(二)、住院收入流程控制1、住院处稽核人员稽核：住院处设了稽核岗，进行出院结算“三单”核对，核对各项检查费、手术费，对医护人员执行医嘱检查、手术项目的收费记录和相关科室的检查报告单，核对各项治疗费是否有漏记、多记情况，一旦发现问题，及时通知相关科室纠正。2、住院收费人员收入稽核：收费员在当日规定时间内，打印带机制编号的收入日报表，每日指定一名收费人员进行日终汇总，生成住院病人费用结账汇总日报表，汇总报表包含当日所有收费员当日住院预交款起止号码、预交款收、退金额，结算发票起止号码，该收费员核对个人日报表与汇总报表上金额是否相

7、同。3、住院处负责人收入稽核：汇总日报表必须经住院处负责人复核并签名。月末，在规定的时点，通知各相关科室的系统操作人员停止记账，打印在院病人费用清单、在院病人费用明细表，两者逐一核对，无误后上报财务科，确保财务总账的应收在院病人医药费余额与系统内的在院病人费用明细账相符。4、财务稽核人员收入稽核：住院处负责人是否对汇总报表进行审核并签名。稽核个人日报表收费票据起止编号与存根是否一致。预交款核销管理，我院在住院系统之外又开发了一个预交款管理系统，每日根据日报表上预交款起止号码进行入账核对，对出院结算时向病人收回的预交款收据（附在每张结算收据后）进行销账核对。月末未

8、核销的预收医疗款即为电脑