物资成本核算办法.doc

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1、编制：审核：审批：年月日12目录第一章总则第二章物资核算的类别和科目的划分第三章工程物资的收入核算第四章物资的发放核算第五章物资的盘点第六章核算材料差价和运杂费第七章工程物资的列销第八章物资的节约第九章工程物资退交与转场第十章工程物资成本结算和材料节奖超罚兑现第十一章附则成本核算办法12第一章总则第一条为加强中南通道三分部工程物资成本核算，促进物资业务规范化、标准化，以降低材料成本，提高经济效益的目的，特制定本办法。第二条物资核算是成本核算的重要组成部分，它是增强物资供管功能，降低工程成本和提高经济效益的主要手段，也是建立现代企业制度的基础工作。第三条物资核算的基本任务：1、监督物资

2、采购、供应等计划的执行情况，及时、合理地保障工程物资供应，最大限度地降低物资供应成本。2、监督物资收、存、发工作，反馈各类物资收、支、存动态，保证“账、卡、物、资金”四对口和账账相符，帐物相符。3、加强物资采购价格管理，控制物资采购成本。4、严格实行定额或限额发料制度，监督物资消耗定额执行情况，节约降耗。第四条开展物资核算的原则：1、坚持以保障工程物资供给为宗旨，以工作制度化、业务管理规范化、现场管理标准化为手段，达到节约降耗、提高经济效益的目的。2、建立健全物资核算制度，推动物资核算的顺利开展。3、严格设立各类物资台帐，做到有物有帐，帐物相符，不设帐外料。4、坚持编制计划、组织进料

3、、点验入库，限额发料、消耗列销、库存盘点的核算程序。5、运用物资单据和表格，准确记录物资收入、发放和消耗全过程。6、物资核算凭证准确、齐全，建立规范的业务档案。第五条物资部门主要工作职责：1、根据施工计划安排和施技部门编制的材料需用量计划向上级提报申请计划和编制本级采购计划。2、负责工程材料等收发保管业务和现场材料的管理，并监督使用；严格限额、定额发料；坚持修旧利废，认真执行包装品、废旧材料回收等制度。3、负责降低料费成本，分析节超情况。4、准确、及时登记账目，做到账12物相符，按时进行材料盘点；编制材料报销月报。5、搞好所需材料的合理储备，动员内部资金，加速周转。第二章物资核算的类

4、别和科目的划分第六条为便于开展物资成本核算和建立物资业务档案，将工程物资划分为八类、十六个科目，具体按局《工程队物资核算办法》（[1994]局物366号）执行。第七条物资类别及业务科目用于物资核算工作全过程，单一物资类别内可能包括几个物资科目，但各类物资在业务科目内不得混列或重列。物资类别及业务科目的简称仅在填制各种核算单据、表格时使用。第三章工程物资的收入核算第八条计划的编制1、工程物资需用量的确定。工程物资需用量由施工技术部门根据施工生产、设计文件（图纸）或行业定额计算出需用量计划。2、工程物资的申请计划和采购计划。根据工程物资需用量计划，结合节约代用和库存情况确定提报物资申请计

5、划和编制本级范围内的物资采购计划。3、物资变更计划。因施工设计变更或合同修改等原因，造成用料计划改变时，应由施工技术部门在时效范围内尽快向物资部门提供书面变更计划及相应的变更文件。物资部门在接到书面变更计划时，及时对物资申请、采购计划进行相应变更调整。同时通知上级（分供方）做出相应变更调整，对重大变更应及时与分供方重新签订供货合同，废止原合同。第九条分供方的评价对工程所需物资要进行市场调查分析，掌握工程所需材料供应商的地理分布、货源量、材料质量供应保证能力、价格、运输、服务、信誉等情况。确定若干个可提供所需物资的分供方名单，进行评价，填写“分供方调查评价表”，获取分供方质量认证影印件

6、，会同相关部门审核后报经主管领导批准后建立合格分供方名录。第十条12物资采购（加工）合同的签订。物资采购合同的签订必须在合格分供方范围内进行选择，力求优质价廉，合规合法，并报单位领导审核批准后实施。物资部门建立合同登记台帐，记录合同的执行情况等。第十一条物资的验收1、物资验收依据：①上级供应单位发料凭证，供货单位发货票，清理固资和拆除临时工程的退料单，物资移交清册。②供货单位随货同行的装运清单，磅码单、木材检尺单及有关技术证件、图纸、样品等。③订货合同书和其它采购凭证。2、凡进入工地料库(场)的物资必须进行产品验证工作、按照《进货检验和试验程序》和《顾客提供产品控制程序》进行，填写“

7、物资验收记录”交接双方签字。施技部门的专业人员应参加对新材料、特殊物资、重要机电产品验证。顾客提供的产品应单独建帐和单独存放，收发凭证、质量记录做出明显标识，注明“顾客提供”字样。在验证中，对不合格、损害及未按合同提供的产品应当场退回，无法退回时应进行记录，单独存放并加以标识，及时报告并通知供方协商处理。3、验收的内容：①数量验收：借助一定的计量工具，点数或过磅，检验进货数量是否与发货凭证相符。计重物资入库验收，发生数量差异，凡在国家规定范围或合同规定的允