崇明县事业单位资产清查核实和产权登记

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1、崇明县事业单位资产清查核实和产权登记工作指南崇明县财政局2014年6月目录崇明县事业单位资产清查核实和产权登记工作程序……………（1）第一节资产清查工作………………………………………………（1）第二节资产核实工作………………………………………………（4）第三节账务报备工作………………………………………………（6）第四节产权登记工作………………………………………………（6）资产清查核实审核要点及案例分析………………（46）第一节资产盘盈…………………………………………………（46）1.货币资金盘盈……………

2、………………………………（46）2.存货盘盈……………………………………………………（47）3.对外投资盘盈………………………………………………（48）4.土地盘盈……………………………………………………（49）5.房屋盘盈……………………………………………………（50）6.机动车辆盘盈………………………………………………（52）7.其它固定（无形）资产盘盈………………………………（53）第二节资产损失……………………………………………………（55）1.应收款项损失………………………………………………（5

3、6）2.对外投资损失………………………………………………（57）3.房屋损失……………………………………………………（58）4.机动车辆损失………………………………………………（60）5.固定（无形）资产损失……………………………………（61）第三节资金挂账……………………………………………………（63）1.一般资金挂账………………………………………………（63）2.特殊资金挂账………………………………………………（64）第四节其它事项……………………………………………………（67）资产清查核实和产权登记

4、制度汇编………………（69）第一节资产清查核实制度………………………………………（69）第二节产权登记制度……………………………………………（85）崇明县事业单位资产清查核实和产权登记操作程序崇明县事业单位资产清查核实和产权登记工作程序为认真贯彻落实《事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法》（财教〔2012〕242号），确保本县事业单位国有资产产权登记工作顺利进行，此次事业单位产权登记工作按照“先清后登、应登必登、不重不漏、确保质量”的原则，参照《上海市市级事业单位国有资产清产核实暂行办法》（

5、沪财教﹝2012﹞33号）的规定，先开展资产清查核实工作，待全面摸清家底后再实施产权登记工作。为指导和规范资产清查和产权登记工作的具体操作程序，提高工作效率，我们参照市财政编写的资产清查核实和产权登记操作程序，编制了我县的资产清查核实和产权登记工作指南，供县事业单位使用。第一节　资产清查工作一、资产清查单位开展自查阶段县事业单位应按规定成立资产清查工作小组及办公室，研究制定资产清查工作方案。具体工作程序如下：第一步　开展资产盘点工作。县事业单位财务部门、资产管理部门应当以资产清查工作基准日为时点，结合会计

6、总账、明细账和资产系统中的台账，采取倒轧账的方式对现金、银行存款、存货等进行全面盘点。其中固定资产和无形资产应通过资产系统—清查核实—资产自查—实物（无形）资产盘点单模块，选择清查基准日前本单位所有固定资产和无形资产卡片，生成盘点单（可根据管理部门或资产分类等生成多张盘点单）（详见附件一），县事业单位依据盘点单开展实地盘点工作，并将盘点结果录入系统。★注意：（1）单位在开展固定（无形）资产盘点工作前，应仔细检查资产卡片数据，是否存在资产卡片分类错误、资产卡片要素与实际不符、资产卡片重复等因素，若存在此情况

7、，应及时按规定进行修改或调整。土地、房屋和汽车等具有权属证明的资产，应将权属证书相关信息完整填写至资产卡片中。（2）单位在开展固定（无形）资产盘点过程中，应仔细核对财务账中固定（无形）资产汇总数与盘点单汇总数是否相符。若存在固定（无形）资产财务已于基准日前入账，而资产账至盘点日仍未入账的情况，则应及时补录资产卡片后再开展盘点工作，若资产账已于基准日后进行了入账处理，则应将资产卡片中的财务入账日期进行更正后再开展盘点工作。若单位在基准日前将经批复处置的固定（无形）98崇明县事业单位资产清查核实和产权登记操作

8、程序资产在资产系统中已进行了登账核销，而财务账的核销时间却在基准日之后的情况，则单位应将已批复处置资产的申请单提供审计部门进行核对。若存在其它造成财务账与盘点单汇总数不一致的情况，则应查找差异，并将差异情况提供审计部门。（3）单位在开展固定（无形）资产盘点中若存在盘盈、盘亏、待报废等情况时，应在资产系统—实物（无形）资产盘点单中准确挑选“损益类型”，其中待报废可在“损益类型”为“无盈亏”的选项下挑选“待报废”。“损益类型”挑选