表5-1四级会计科目之名称代码及说明.doc

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1、表5－1四級會計科目之名稱、代碼及說明一級科目二級科目三級科目四級科目名稱科目說明1資產指商業透過交易或其他事項所獲得之經濟資源，能以貨幣衡量並預期未來能提供經濟效益者。11~12流動資產指現金、短期投資及其他預期能於一年內變現或耗用之資產。111現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款及週轉金、零用金，及隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資。不包括已指定用途或依法律或契約受有限制者。1111庫存現金1112零用金／週轉金1113銀行存款1114定期存款1115可轉讓定存單1116在途現金111

2、7約當現金1118其他現金及約當現金112短期投資指短期性之投資，包括公平價值變動列入損益之金融資產、備供出售金融資產及持有到期日金融資產。1121公平價值變動列入損益之金融資產1122備供出售金融資產1123持有至到期日金融資產1129金融資產評價調整115避險性金融資產指依避險會計指定且為有效避險工具之金融資產，應以公平價值衡量，並應依流動性區分為流動與非流動，非流動者應改列其他資產項下。1151避險之衍生性金融資產1156避險之衍生性金融資產評價調整113應收票據商業應收之各種票據。結算時應評估應收票據無法收現之金額，提列適當之備抵

3、呆帳，列為應收票據之減項。1131應收票據1132應收票據貼現1137應收票據－關係人1138其他應收票據1139備抵呆帳－應收票據114應收帳款凡因出售產品、商品或提供勞務等而發生之債權。結算時應評估應收帳款無法收現之金額，提列適當之備抵呆帳，列為應收帳款之減項。1141應收帳款1142應收分期帳款1147應收帳款－關係人1149備抵呆帳－應收帳款118其他應收帳款指不能歸屬於應收帳款之款項。結算時應評估其他應收款無法收現之金額，提列適當之備抵呆帳，列為其他應收帳款之減項。1184應收收益1185應收退稅款1187其他應收款－關係人11

4、88其他應收款－其他1189備抵呆帳－其他應收款121~122存貨指備供正常營業出售之商品、製成品、副產品；或正在生產中之在製品，將於加工完成後出售者；或將直接、間接用於生產供出售之商品（或勞務）之材料或物料。1211商品存貨1212寄銷商品1213在途商品1219備抵存貨跌價損失1221製成品1222寄銷製成品1223副產品1224在製品1225委外加工1226原料1227物料1228在途原物料1229備抵存貨跌價損失125預付費用預付費用包括預付薪資、租金、保險費、用品盤存、所得稅及其他預付費用等，能在一年內消耗者。1251預付薪資1

5、252預付租金1253預付保險費1254用品盤存1255預付所得稅1258其他預付費用126預付款項指預為支付之各項成本或費用。但因購置固定資產而依約預付之款項及備供營業使用之未完工程營造款，應列入固定資產項下。1261預付貨款1268其他預付款項128~129其他流動資產指不能歸屬於前述各款之流動資產。1281進項稅額1282留抵稅額1283暫付款1284代付款1285員工借支1286存出保證金1287受限制存款1291遞延所得稅資產1292遞延兌換損失1293業主(股東)往來1294同業往來1298其他流動資產－其他13基金及長期投資

6、指商業為特定用途而提撥之各類基金及因業務目的而為長期性之投資。131基金指為特定用途所提列之資產，如償債基金、改良及擴充基金、意外損失準備基金等。1311償債基金1312改良及擴充基金1313意外損失準備基金1314退休基金1318其他基金132-134長期投資指長期性之投資，如投資其他企業發行之股票、債券或投資不動產等。1321公平價值變動列入損益之金融資產－非流動1322備供出售金融資產－非流動1323持有至到期日金融資產－非流動1325以成本衡量之金融資產1329金融資產評價調整1331採權益法之長期股權投資1341長期不動產投資1

7、345人壽保險現金解約價值1349其他長期投資14~15固定資產指為供營業上使用，非以出售為目的，且使用年限在一年以上之有形資產，除土地外，應於達到可供使用狀態時，以合理而有系統之方法，按期提列折舊，其累計折舊應列為固定資產之減項。141土地指營業上使用之土地及具有永久性之土地改良。1411土地1417土地－重估增值1419累計減損-土地142土地改良物凡在自有土地上從事非永久性整理改良工程之成本皆屬之。1421土地改良物1427土地改良物－重估增值1428累計折舊－土地改良物1429累計減損-土地改良物143房屋及建築指營業上使用之自有

8、房屋建築及其他附屬設備。1431房屋及建築1437房屋及建築－重估增值1438累計折舊－房屋及建築1439累計減損-房屋及建築144~146機(器)具及設備指自有之直接或間接提供生產之機（器）