巧用“四看”识别银行信贷客户参与民间借贷.doc

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1、巧用“四看”识别银行信贷客户参与民间借贷由于银企信息不对称及民间借贷隐蔽性影响，银行业金融机构识别信贷客户是否参与民间借贷一直较难。最近，XX银监局在广泛调研的基础上，编制了《银行信贷客户参与民间借贷识别方法参考》，引导银行业金融机构通过“四看”，即看账目、看往来、看老板、看动机，为及时发现客户参与民间借贷预警信号并跟进处理提供了有利保障。一、看账目，“五比对”。看账目主要是指充分运用背靠背询问、实地调查等方式，对企业资金整体情况进行盘查，摸清会计科目实际数据，并对逻辑关系进行分析判断。具体做到“五比对”6：一是比对负债

2、规模与资产规模。如果企业资产形成所需资金量远远超过银行负债、商业信用总额，主要股东又不具备提供超出资金的实力，则企业可能参与了民间借贷。二是比对应收应付与生产状况。其他应收、应付款科目余额较大，或者有大额进出，与企业规模不相匹配，应根据明细，深入了解企业是否参与民间借贷。核查企业是否将应计列入其他应收、应付科目款项列入应收、应付科目，以此规避银行对大额暂借款的调查。三是比对资本公积与发展进程。如果企业实收资本较小，而资本公积迅速增加；或者无故提高资本公积；或者大额、连续增资，与企业发展不相符，应对资本公积的来源进行审核，

3、防止一些民间借贷以增资入股的形式参与其中。四是比对财务费用与融资总额。若企业的财务费用数据远大于匡算出的财务成本数据，则企业可能将支付民间借贷利息计入财务费用，导致财务费用超额增长。五是比对管理、销售费用与经营状况。如果企业该项费用明显高于同业，或者与企业实际情况不符，要核查是否将民间借贷成本违规计入此科目。二、看往来，“五关注”。从企业资金流向入手，通过查阅应收应付明细、询问企业工作人员及上下游企业、查银行账户、查政府和司法部门信息等手段，从交易对象特点、资金进出特点等方面，判断企业是否参与民间借贷。具体应做到“五关注

4、”6：一是关注关联关系。一些参与民间借贷的企业往往通过设立关联企业特别是异地关联企业，掩盖民间借贷。除了通过工商部门查询关联信息、查看合并报表，还可通过其他方式判断。如企业法定代表人对企业重大事项不甚了解，则可能存在另外的实际控制人；同班人马、多块牌子或多个企业集中办公，存在隐性关联的可能性也极大。此外，很多企业参与民间借贷是通过企业主个人账户，如果企业股东借款较多，或者企业与其股东之间资金往来频繁，也应引起高度关注。二是关注交易对手情况。一般情况下，企业的交易对手应为与其所在行业有上下游关系的企业。如果交易对手中存在小

5、额贷款公司、担保公司、典当行、投资公司、咨询公司等主体，或者交易对手既非企业的关联公司，又非上下游企业，或者交易对象为多个自然人，应核实其是否与这些主体存在民间借贷关系。三是关注规律性资金进出。企业银行账户存在整笔划款，但并非划转给上下游企业或用于归还银行贷款；或者银行贷款到期前几日有资金划入，贷款续借后向原划入账户划转等量资金，则可能存在民间借贷行为。以企业名义民间借款的，一般会按月、按季支付利息。如发现企业银行账户对外有规律地划款支付，往往是企业在为民间借贷付息。四是关注异常交易行为。一些企业为了规避银行调查，可能将

6、民间借贷伪装成贸易关系。一方面，伪造商业合同及其他交易资料，制造销售假象进而进行资金往来。另一方面，尽管企业实施了交易行为，但不符合商业性，也应特别注意是否在掩盖民间借贷行为。如企业从其他企业购入商品再转手出卖，中间几乎没有获得利差；再如企业长期拖欠供货商货款，但货款价格明显高于市场价格等。五是关注涉诉和抵押信息。通过XX法院法律文书检索中心、全国法院被执行人信息查询和法院开庭公告查询系统等网站，可查询企业涉及民间借贷诉讼及被执行信息。企业申请银行贷款的抵押物如果有曾抵押给投资公司等融资中介机构的记录，或者二次抵押给个人

7、的记录，信贷客户可能也参与了民间借贷。同时，若为第三方抵押，应特别注意信贷客户与提供抵押物的第三方之间是否存在民间借贷关系。三、看老板，“五了解”。“老板”主要指企业经营者、企业实际控制人等。企业是否参与民间借贷与企业主有很大关系。对企业主调查主要从询问有关关系人等渠道获得，具体应做到“五了解”6：一是了解企业主投资理念。在与企业主谈话过程中有意识地询问其对于投资等的看法，观察其态度和认识。向同业特别是竞争对手询问其对企业主投资倾向的看法。如果企业主行事激进，投机心理较重，热衷于参与高风险行业，则可能将企业生产周转资金挪

8、用于投机行为。二是了解企业主从业经历。调查企业主财富积累过程，看其与目前对企业的投入情况和企业运营情况是否相称，是否存在炒房、炒原材料、炒股票期货等投机行为。了解企业主是否曾经有在投资咨询公司、典当行等机构任职的经历，是否在这些机构有股权投资。三是了解企业主人际关系。向有关群体询问，核实企业主亲属及交往的人际圈中是否