多模式利润中心.ppt

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1、多模式利润中心用友软件股份有限公司NC产品事业本部2013年2月客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例业务场景之一：精细化管理企业各责任中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？集团业务线/产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线/产品线，来判断产品线/业务线是否盈利？各利润中心有多少收入、费用，利润多少？有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况?法人架构业务组织可以按照部门的矩阵式的管理关系，也可以是按照所从事的业务类型、业

2、务线来归口管理集团总部公司公司公司公司公司矩阵组织构架业务线业务线业务线业务线业务基于业务组织展开，如事业部企业集团的组织法人组织架构管理组织构架集团公司公司公司公司公司公司集团公司事业部事业部事业部事业部加工基地、物流中心、营销中心、共享服务中心按法人组织架构独立核算，遵循会计准则规定编制财务报表，出具集团合并报表法人组织法人架构核算对象：责任中心核算原则：绩效考核制度，例如：收付实现制基础的内部利润考核体现各个利润中心的内部利润按出货确认收入含税价考核业绩核算内容：利润、应收款、资产全方位考核

3、业绩考核事业部、利润中心分子公司各个事业部/利润中心下属分子公司下属加工基地业务场景之二：内部考核集团企业不同的组织管控模式，使得按照法人组织进行的财务核算，不能满足跨法人组织进行管理和考核的要求内部核算和外部核算采用不同的核算口径，如存货的计价方式不同，成本域不同传统财务核算无法完全满足上述需要内部管理需要核算主体为内部责任中心核算依据不局限于准则和税法服务对象主要为各级经营者财务核算核算主体以法人主体为主核算依据为会计准则或税法服务对象为股东债权人、政府建立一套内部核算体系是必然选择法人组织财

4、务会计账簿管理会计账簿公司A公司B公司C公司D责任中心事业部S事业部T事业部U事业部V外部核算特征：按照外部组织和国家财务会计的准则要求，进行会计核算，对外提供报告外部核算可以部分支持内部组织的核算要求外部核算完全不能支持内部组织的核算要求内部核算特征：按照内部组织以及企业管理的要求，进行会计核算，为管理者提供管理报告企业集团不同的组织运营模式，对于内部核算有很大的差别企业集团需要基于业务组织的一整套的完整业务处理与会计核算的完整的解决方案企业集团需要按照业务组织来作为管理的对象，而不是按照公司作

5、为管理的对象内部核算需要针对责任中心建立一套核算的体系来支持责任中心的核算，以满足未来对责任中心考核评价的需要外部核算与内部核算的区别：核算范围不一定相同。内部核算的内部组织的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企业集团组织管理模式的不同，以及财务制度对于会计相关性核算的要求，对于企业的外部核算会与内部核算从组织的角度有所不同内部核算需要全方位的系统数据支持内部核算体系财务核算数据业务系统数据手工录入利润中心会计破解内部核算的难题方面5成本费用的分摊支持企业按照内部管理要求将辅助服务

6、组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织方面4企业内部利润中心间的内部结算在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品/服务的提供，需要进行内部结算而不用进行外部结算，利润中心会计提供了内部结算的处理方面2事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案方面3企业集团下的跨公司的产品线/业务线的独立核算对于矩阵

7、式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩方面1企业和企业集团内部的利润中心独立核算支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据方面6精细化的利润中心核算核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持多币种、数量的核算。提供对于非货币核算类的业务量指标数据的维护客户需求分析产品总体架

8、构产品详细解决方案产品应用价值客户案例利润中心管理体系责任预算执行控制考核评价/获利分析预算指标核算要素业务处理报销应收/应付利润中心会计利润中心账利润中心账责任中心考核评价预算执行情况分析产品获利分析客户获利分析区域获利分析责任中心收入预算责任中心费用预算存货薪资固定资产现金管理责任中心利润预算责任中心成本预算利润中心管理的产品应用全面预算、利润中心会计、总账的联合应用来解决责任中心考核管理的应用主体：财务组织主体：预算主体主体：利润中心科目指标核算要素总账预算利润中心会计管理报