财务管理暂行规定（子公司）.doc

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1、××公司下属子公司财务管理暂行规定（初稿）××委员会是××的行政管理机关，是其下属各公司、机构的行政主管机关，其下属各公司、机构必须服从该委的领导，××公司为管委会直属公司，下设×个子公司，为使各子公司能更好地为加工区的发展作出贡献，现将下属各子公司的财务管理规定暂定如下，请各公司严格遵照执行。一、总则1、为加强子公司财务管理，根据国家有关法律、法规、实施细则及管委会有关的各项规章制度，结合下属子公司具体情况，制定本暂行规定。2、财务管理工作必须建立在原则严格控制和处理方式灵活运用的基础上，在严

2、格执行财经纪律的同时，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累，实现固定资产的保值增值。二、机构设置与机构职能1、各子公司均是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享受民事权利、承担民事责任。各子公司财务应在投资公司的监督下独立核算。认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理，对资金的运用全过程进行监控并严格实行内部牵制。2

3、、各子公司根据条件可设立财务部，并在负责人的领导下及时准确地提供各类财务数据以供领导决策参考，作好领导的参谋。三、人员配备及职能1、各子公司不论是否设立财务部，都必须按规定配备专职财务会计人员进行会计核算，所有会计核算人员必须持证上岗（即取得由财政局核发的会计从业人员资格证）。为保证财务工作能按时按质按量地完成，并保证财务信息的机密性，财务人员要配备专用的财务电脑设备、财务软件、专用财务工具等。6财务人员必须养成良好的专业学习习惯，除按时参加财政局、组织的会计人员后继教育培训外还要加强自学，及时

4、进行专业知识的更新，特别是相关法律颁布后的及时跟进学习及掌握，以避免不必要的操作失误。遇到重大财务事项应及时向投资公司财务部咨询，尽量避免误操作，以防止不必要的损失。2、财务人员明确分工，认真履行岗位职责，做到各司其职，互相配合，如实反映并严格监督各项经济活动。会计核算的各类凭证必须内容真实、数字准确、手续完备、处理及时；按规定时限进行账务的处理，做到帐目清晰、核算准确、及时。出纳人员不得兼管会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。3、财务人员在进行财务事项的处理过程中，必须坚持原则，照章办事。对

5、于违反财经纪律和财务制度的事项，必须坚决拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向负责人报告，特殊情况下应及时向投资公司甚至管委会报告。4、财务人员力求稳定，不宜随便调动。各子公司招聘财务人员必须经过投资公司财务部同意报分管财务领导批准。财务人员调动工作或因故离职，必须报投资公司财务科备案，换岗或离职必须与接替人员办理与财务有关的交接手续，没有办清交接手续的，不得离岗，亦不得中断工作。交接手续包括移交人移交经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。一般财务人员交接由本部门负责人监交，

6、财务负责人交接必须由公司负责人或其指定委托人负责监交。5、及时报送财务会计报表和其它财务资料，确保财务信息准确。同时按时、按质、按量报送税务报表、统计报表及相关部门要求的各类报表及资料。7、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的审计、检查指导，不断完善公司财务管理制度。三、会计核算原则及固定资产的核算1、各子公司财务部应严格执行《中华人民共和国会计法》、《小企业会计制度》等法律法规关于会计核算的规定。2、记帐方法采用借贷记帐法。会计核算6原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。3、一切会计凭证、

7、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔、水芯笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：A、房屋及其他建筑物（折旧年限20年）；B、运输工具（折旧年限10年）； C、机器设备（折旧年限8年）： D、电子设备（折旧年限3年）； E其他设备（折旧年限3年）。5、固定资产采用平均年限法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。6、购入的固定资产，以进价加

8、运输、装卸、包装、保险等费用作为入账价格。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。7、固定资产原则上由财务部会同办公室、××公司办公室及财务室人员，每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经负责人同意上报投资公司及管委会审核批准后方可处理，并于当年年度内处理完毕。8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废需按规定报批并报投资公司及管委会备案方可办理，并设置固定资产明细帐进行核算。四、资金管理1、财务部要加强对资产、资金、现