《笔实操分录》PPT课件.ppt

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1、(1)购入股票：借：交易性金融资产-广东明珠股票（成本）35000投资收益110贷：其他货币资金-存出投资款35110(2)12月2日借：银行存款40950贷：其他业务收入35000应交税费-应交增值税（销项税额）5950（3）固定资产投资转出：1张借：固定资产清理23000累计折旧10000贷：固定资产33000借：长期股权投资-先锋公司25000（评估价）贷：固定资产清理23000营业外收入2000（25000-23000）借：长期股权投资-先锋公司100000贷：银行存款100000（4）借：应付职工薪酬-职工福利500贷：库存现金5

2、00（5）借：应交税费-未交增值税15000-应交城建税1050-应交教育费附加450贷：银行存款16500（6）借：管理费用-差旅费4000贷：其他应收款—备用金4000借：管理费用-差旅费300贷：库存现金300（7）借：材料采购50232【6000*6.1+6000*1.9+2400*（1-7%）】应交税费-应交增值税（进项）8328贷：银行存款58560借：原材料-甲36000-丙12000贷：材料采购48000材料入库：借：材料成本差异-原材料2232贷：材料采购2232（8）借：库存现金1000贷:银行存款1000(9)借：固定

3、资产清理2000累计折旧33000贷：固定资产35000借：周转材料-低值易耗品1000贷：固定资产清理1000借：固定资产清理800贷：银行存款800借：营业外支出1800贷：固定资产清理1800（10）商业汇票到期收到款项借：银行存款21000贷：应收票据-西湖公司21000（11）借：无形资产-专利权40000贷：营业外收入40000借：无形资产-专利权600贷：库存现金600（12）借：银行存款60000贷：应收账款-黄河公司60000（13）借：材料采购37758【6000*6.2+600*（1-7%）】应交税费-应交增值税（进项

4、）6366【6000*6.2*17%+600*7%]贷：银行存款44124借:原材料-甲材料36000（600*6）贷：材料采购36000借：材料成本差异-原材料1758贷：材料采购1758（14）借：管理费用-办公费693贷:银行存款693（15）借:应付职工薪酬-工资500769.98贷：银行存款500769.98（16）借：银行存款118170贷：主营业务收入-F155000-F246000应交税费-应交增值税(销项）17170（17）借:应付账款-申达工厂56200贷：银行存款56200（18）借：应付职工薪酬-职工福利4095贷:

5、银行存款4095（19）借：银行存款200000贷:短期借款-工行天河支行200000（20）借:销售费用-广告费30000贷：银行存款30000(21)借:财务费用30（支付工本费)贷：库存现金30（22）借：管理费用-修理费473.45贷：银行存款473.45（23）借:银行存款52000贷：应收账款—宏远公司52000（24）借:管理费用-办公费180贷:库存现金180（25）借：固定资产40000贷:营业外收入40000（26)借:其他应收款-备用金（吴林丽）1000贷：银行存款1000（27）借:银行存款10630贷：应收账款-黄

6、河公司10630（28）借：银行存款300000贷：长期借款-工行天河支行300000（29）借:管理费用-研发支出2600贷:银行存款2600（30）借:管理费用-办公费90贷：库存现金90（31）借：银行存款232408.8贷:主营业务收入-F1198640应交税费-应交增值税（销项税额）33768.8（32）借：银行存款3000贷:其他业务收入3000（33）借：应付账款-花城公司2600贷：银行存款2600（34）借：管理费用-办公费169.8贷：库存现金169.8（35）借：管理费用-保洁费220其他应付款-保洁费440贷：银行存

7、款660(36)借：销售费用-汽油费5159贷:银行存款5159（37）借:库存现金7647贷：营业外收入7647（38）借：银行存款7647贷：库存现金7647（39)借:营业外支出2300贷:银行存款2300（40）借：销售费用-广告费1280贷:银行存款1280（41）借：银行存款2700贷：财务费用2700（42）借：预付账款-天河东圃邮局5600贷：银行存款5600（43）借:应收账款-宏远公司1800贷:银行存款1800借：应收账款-宏远公司208845贷:主营业务收入-F1108000-F270500应交税费-应交增值税（销项

8、税额）30345（44）借:材料采购41749.44应交税费-应交增值税(进项）7007.46贷：银行存款48756.90借：原材料-乙材料40000贷:材料采购40000借:材