某公司货币资产管理学与财务知识分析报告.doc

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1、第二章财务分析一、A公司有关财务报表如下，该公司没有发行优先股，200×年末发行在外的普通股为1380万股，每股市价2.88元,分配普通股现金股利460万元。要求：根据以上资料计算2002年度A公司的流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、产权比率、销售净利率、资产净利率、净资产收益率、权益乘数、每股收益、市盈率、每股股利、股票获利率、股利保障倍数、留存盈余比率、每股净资产、市净率。A公司资产负债表200×年12月31日单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数货币资产1012.01782.5短期借款230.0172.5短期投资151.869.0应付账

2、款690.0460.0应收账款1242.01380.0应付工资207.0345.0预付账款230.0287.5未付股利585.0920.0存货929.21012.0一年到期的长期负债138.0172.5流动资产合计3565.04531.0流动负债合计1840.2070.0长期投资345.0575.0应付债券115.0230.0固定资产原值2875.03220.0长期借款230.0345.0减：累计折旧862.51012.0负债合计2185.2645.0固定资产净值2012.52208.0股本1725.2070.0无形资产57.546.0资本公积575.0805.0盈余公积920.01

3、150.0未分配利润575.0690.0股东权益合计3795.4715.0资产总计5980.07360.0负债及股东权益合计5980.7360.0A公司损益表200×年度单位:万元项目本年累计上年累计主营业务收入17250.013225.00减：主营业务成本9775.07935.00主营业务税金及附加862.5661.25主营业务利润6612.54628.75减：营业费用621.0557.75管理费用966.0862.50财务费用（利息费用）69.057.50营业利润4956.53151.00加：投资收益80.557.50营业外收入575.069.00减：营业外支出34.557.50

4、利润总额5060.03220.00减：所得税（税率30%）1518.0966.00净利润3542.02254.00二、ABC公司有关财务报表资料如下：资产负债表2××6年12月31日单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数货币资产5045应付账款4565应收账款净额6090应付票据3045存货92144其他流动负债3040待摊费用2336长期负债24520流动资产合计225315负债合计350350固定资产净值475385实收资本350350所有者权益合计350350总计700700总计700700该公司2××5年度销售净利率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为

5、2.5，净资产收益率为20%，2××6年度销售收入为350万元，净利润为63万元。要求：计算2××6年总资产周转率、销售净利率和净资产收益率；运用传统杜邦财务分析体系分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。三、已知某公司有关资料如下：(1)公司20XX年末的总股数为800万股（均为发行在外普通股），股本800万元（每股面值1元），资本公积为3200万元，股东权益总额为5500万元，流动负债150万元，负债总额为2400万元；(2)20XX年的营业收入为5000万元，营业毛利率为30%，营业净利率为10%，利息费用40万元，平均存货余额为100万元，经营现金流量

6、净额为1200万元。(3)20XX年的资本保值增值率为110%要求：计算20XX年的下列指标：（1）年初的股东权益总额；（2）净资产收益率；（3）资本积累率；（4）存货周转率；（5）现金流动负债比率、现金流量债务比、现金流量利息保障倍数。四、某企业20X8年的有关资料如下。（单位：万元）资产年初年末负债及所有者权益年初年末流动资产：流动负债合计220218货币资金130130应收账款净额135150长期负债合计290372存货160170负债合计510590流动资产合计425450所有者权益合计715720长期投资100100固定资产原价11001200减：累计折旧400440固定资

7、产净值700760合计12251310合计12251310该企业20X8年的经营现金净流量为196.2万元。该企业2008年的或有负债（包含担保、未决诉讼）金额为72万元。该企业20X8年流动负债中包含短期借款50万元，长期负债中包含长期借款150万元，该短期借款和长期借款均为带息负债。20X8年营业收入净额1500万元，营业净利率20%。假定该企业流动资产仅包括速动资产和存货。要求：根据以上资料（1）计算该企业20X8年末的流动比率、速动比率、现金流动负