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1、总论财务管理的概念：在一定整体目标下，关于资产的投资，资产的筹资，运营资金，以及利润分配的管理。财务管理的特点：财务管理是一种价值管理（侧重于资金管理）财务管理是一种综合管理（涉及企业内外管理）财务管理是一种动态管理（资金运动）财务管理的主要内容：筹资活动（吸收直接投资，发行股票，发行债券，银行借款），投资活动，资金运营活动（合理安排流动资产和流动负债比例关系），利润分配活动（依法纳税-弥补亏损-提取公积金-向投资者分配利润）企业财务关系:企业与投资者之间的关系企业与债权人之间的关系企业与投资单位之间的关系企业与债务人之间的关系企业与内部各单位之间的关
2、系企业与职工之间的关系企业与政府之间的关系企业财务管理的目标（1）利润最大化：（2011年买了一台冰箱2000元，到2021年才以2000元卖出。那台冰箱已成为老古董了承担了风险）（2）股东财富最大化：（企业将走向破产的边缘，由于存在某些机会，股票价格还在走高。考虑股东利益么有考虑其他相关者的利益）（3）企业价值最大化财务管理的环节财务预测：根据过去的历史资料，考虑现有的条件，对未来的的经济活动进行预测和预算的过程（确定对象，收集资料，选择预测方法）财务计划：根据企业目标和财务预测结果，对财务活动进行规划，并且落实到每一个期间的过程财务预算：根据财务计
3、划确定预算指标的过程。（分析财务环境，协调财务能力，选择预算方法）财务决策：根据目标的要求对备选方案用专门的方法选择最佳方案。财务控制：在财务管理过程中，对财务管理活动进行控制，以便实现财务目标。财务分析：根据财务报表分析财务状况，经营成果，以及未来趋势。财务考核：报告期实际完成数与考核指标进行对比，确定完成任务的过程。项目二资金的时间价值：在没有风险和通货膨胀的条件下的社会平均资产利润率。风险价值：在财务活动过程中，由于难以与来哦无法控制的因素，时实际收益与预期收益发生背离。复利终值的计算：F=P*(F/P,I,N）复利现值的计算：P=F*(P/F,
4、I,N)普通年金终值的计算：F=A*(F/A,I,N)偿债基金系数=1/（F/A,I,N）普通年金现值的计算：P=A*(P/A,I,N)资本回收系数=1/(p/a,i,n)预付年金终值的计算：F=A*((F/A,I,N+1)-1)预付年金现值的计算：P=A*((P/A,I,N-1)+1)永续年金现值的计算：P=A*(1/I+1)插间法：XYZ属于百分数，未知Y值。（y-x）/（z-x）=相对应的现值终值系数风险分类系统风险：由于环境导致不可避免的风险，不可分散的风险。系统风险系数为β。非系统风险：由于特定原因对特定资产造成影响的可能性，可通过证券资产组
5、合而分散风险。（经营风险：生产经营给企业带来不利的影响。财务风险由于举债给企业目标带来不利影响。）风险怎么控制（1）规避风险：避免风险发生。拒绝与不守信用的厂商业务往来。（2）减少风险：控制风险因素，控制风险发生的频率。进行各种预测，多地域投资分散风险。（3）转移风险：将风险损失转嫁出去。例如，买保险、合资联营、租赁经营、业务外包等。（4）接受风险：1、风险自担：从成本或费用中扣2、风险自保：提取资产减值准备资产的收益率（1、利息的收益率2、资本利得的收益率）（1）实际收益率：已经实现的资产收益率（2）名义收益率：合同上标明的收益率（3）预期收益率：预
6、测未来某资产的收益率（4）必要收益率：最低收益率（5）无风险收益率：无风险资产收益率（6）风险收益率：因承担资产风险而要求超过无风险收益率的额外收益。风险的衡量1、单风险的衡量：期望报酬率（K）=(Pi*ki)Pi为第i种出现的概率，Ki为预期报酬率离散程度（方差、标准差、标准离差率=标准差/期望报酬率）2、组合资产的衡量：预期收益率（K）=W*KW为第i项资产在组合中所占的价值比例，K为第i项资产的预期报酬率1、两项资产的方差=W1的平方*Q1的平方+W2的平方*Q2的平方+2W1W2P1.2Q1Q2(P1.2为资产收益率的相关程度期望投资报酬率=无
7、风险报酬率+风险报酬率风险与收益的关系：资本资产定价模型：R=Rf+β（Rm-Rf）Rf为国债利率，Rm为市场平均收益率资产组合的系统风险收益率：βp=Wi*βi如果β>1说明该资产加入组合，组合风险会提高。反之降低。项目三一、财务预算的编制步骤二、财务预算的编制方法固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算、滚动预算一、现金预算根据经营现金收入、直接材料采购现金支出、应交税费及附加、直接人工现金支出、制造费用现金支出、销售及管理费用预算表1、组成：现金收入、现金支出、现金余缺、现金的筹集与运用2、现金预算应满足以下关系：现金收入-现金支出-现金
8、投放（现金多余时）=期末现金余额现金收入-现金支出+现金筹措（现金不足时）=期末现金余额3、现
