职工食堂财务管理及会计核算办法

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1、职工食堂财务管理及会计核算暂行办法第一章　　总则第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。第二章　　财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食

2、堂的财务收支和伙食开支等有关事项。第四条规范食堂财务管理。职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。第五条建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩范畴。第六条11建立食堂内部控制制度。食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

3、出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。第三章物资采购与管理第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。第十条食堂物资采购

4、必须建立健全内部监督机制。一般采购必须实行双人采购。第十一条建立物资采购验收制度。所购物资由食堂保管员验收入库。“食堂物资入库验收单”须由采购人员、证明（复核）人员、验收人员和审批人员签字认可后才能登记入账。第十二条建立物资保管制度。完善会计核算中的各种自制原始凭证，物资保管员每日应根据货物进出情况登记物资库单。建立食堂仓库物资存储账簿，对进出库的物资进行汇总并登记“库存物资收、发、存汇总表”，库存物资要按物资名称登记“库存物资明细分类表”。第十三条11建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等

5、填制“食堂采购日报表”，经证明（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校公示栏予以张贴公示。第四章收入和支出管理第十四条食堂应本着卫生、实惠、节约的原则，加强伙食成本核算，避免出现大盈大亏；合理制定伙食标准，严格控制伙食收费。第十五条收入是指食堂开展经营活动依法取得的资金。食堂收入主要包括：伙食收入是指食堂为职工提供伙食活动取得的收入。具体包括：职工伙食费收入、食堂人员伙食费收入、内部招待餐费收入。第十八条职工伙食费收入的确认。使用IC卡消费的单位，按职工每月实际消费数确认收入；在出售IC卡时，必须按实际成本出售

6、，不得盈利销售。各单位必须执行预收的核算办法。第二十条　食堂支出应以服务职工为中心，根据“量入为出”的原则，严格控制、规范各项成本支出，切实提高伙食资金的使用效益。支出的范围如下：食堂伙食支出主要是指职工食堂开展伙食活动而发生的各项支出。主要包括食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出。以下费用不在食堂伙食支出中核算：①人员支出。食堂聘请临时工等所开支的人员工资、补助工资、福利费等支出。②日常公用支出。食堂加工过程中耗用的水、电等支出。11③其他支出。包括食堂零星设备的购置及维修支出、炊管人员的体检费、领取相关

7、证照等支出。第二十一条职工食堂不得列支职工奖金、补贴和其他福利，不得列支行政公务费和公务招待费以及与食堂正常支出无关的费用。第五章　会计核算要求及科目说明第二十二条　职工食堂会计核算应该设置以下会计科目，用以归集核算食堂的各项经济活动。代码科目名称代码科目名称一、资产类三、净资产类101现金301伙食结余102其他应收款四、收入类103库存物资401伙食收入104内部往来二、负债类五、支出类201应付账款501伙食支出202其他应付款203预收账款第二十三条　在不影响会计核算和会计报表生成的前提下，可以根据实际情况

8、自行增设二级科目。不得更改一级科目及核算内容。在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称。第二十四条　要规范各种支出票据，保证支出票据的真实性、合理性11。各项会计记录，都必须根据实际发生的会计事项进行登记。会计记录必须以合理凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。第二十五条　常用会计科目说明及会计