成本計劃與執行 - knuedutw.ppt

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1、成本計劃與執行第9章規劃成本基準估算成本決定預算Input:範疇基準專案時程人力資源計劃書風險登陸表企業環境因素組織過程資產Output:活動成本估算值估算基礎專案文件更新工具及技術:專家判斷、類比估算法、參數估算法、三點估算法、風險準備分析、由下往上估算法、品質成本、專案管理估算軟體、供應商投標分析Input:活動成本估算值估算基礎範疇基準專案時程合約組織過程資產工具及技術:成本彙總、風險準備分析、專家判斷、歷史性關係、資金限制調節Output:成本績效基準專案資金需求專案文件更新控制成本Input:專案管理計畫書專案資金需求工作績效資訊組織流

2、程資產工具及技術:變異分析、實獲值管理、專案管理軟體、預測、剩餘工作績效指標、績效審查Output:變更申請預算預測值工作績效衡量值專案管理計畫更新專案文件更新組織流程更新2010©滄海書局3本章內容9.1預估專案成本9.2專案預算9.3決定實際成本9.4決定工作績效的價值9.5分析成本績效9.6成本預測9.7成本控制9.8現金流量管理9.9專案管理軟體9.1預估專案成本人事費材料費下包廠商及顧問諮詢費儀器設備租金差旅費預備金2010©滄海書局45決定預算的工具和技術(1)成本加總(costaggregation)或成本總計成本加總(參考資料:R

3、ita“PMPExamPrep”5thedition,p.205)請計算活動及專案成本活動活動期程使用資源1.製造及公告招標資訊14員工1名/天辦公用品2式2.開最有利標並決定廠商及簽約7員工1名/天辦公室用品1式3.需求訂定14建築師1名/天員工1名/天辦公室用品1式4.設計及製圖21設計人員1名/天繪圖人員2名/天設計圖1式2010©滄海書局6使用資源單位單價建築師人天8000員工人天3500辦公室用品式2500繪圖人員人天2500設計人員人天5000設計圖式12000成本風險準備分析活動活動期程使用資源1.製造及公告招標資訊14~16員工1

4、名/天辦公用品2式2.開最有利標並決定廠商及簽約7員工1名/天辦公室用品1式3.需求訂定14建築師1名/天員工1名/天辦公室用品1式4.設計及製圖18~24設計人員1名/天繪圖人員2名/天設計圖1式2010©滄海書局7使用資源單位單價建築師人天8000員工人天3500辦公室用品式2500繪圖人員人天2000~2500設計人員人天3500~5000設計圖式12000成本風險準備分析需準備多少應急準備金?需準備多少管理準備金?專案成本估算值為何?專案成本基準為何?專案資金需求為何?2010©滄海書局89.2專案預算分配總預算成本有兩個方法可以建立總預

5、算成本。第一是由上至下法(top-downapproach)，這種方式是先將工作範圍內的所有預算評估審視後，再將總預算按各工作包所需比例往下分配。第二是由下至上法(bottom-upapproach)，這種方式是先估計每項工作包的細項作業成本，再整合所有項目，彙總得到總預算成本。2010©滄海書局92010©滄海書局102010©滄海書局112010©滄海書局12專案預算發展累積預算成本按每個時間週期累加之前的預算成本，所得就是累積預算成本(cumulativebudgetedcost,CBC)2010©滄海書局132010©滄海書局142010

6、©滄海書局159.3決定實際成本實際成本(actualcost)既定成本(committedcosts)既定成本就是所謂的保證(commitments)或阻礙成本(encumberedcosts)。當一個項目(物料或下包廠商)已經下單，通常是訂單一下，成本就已經是既定的，雖然付款時間是在之後──當物料或服務已經完成、送抵並開立帳單。2010©滄海書局169.4決定工作績效的價值獲利價值(earnedvalue,EV)，是指工作實際執行的價值，是整個專案必須要決定的關鍵數值。累積獲利價值(cumulativeearnedvalue,CEV)，這個計

7、算方式是工作包的總預算成本乘以完成百分比而得。2010©滄海書局182010©滄海書局192010©滄海書局202010©滄海書局219.5分析成本績效總預算成本(totalbudgetedcost,TBC)累積預算成本(cumulativebudgetedcost,CBC)累積實際成本(cumulativeactualcost,CAC)累積獲利價值(cumulativeearnedvalue,CEV)2010©滄海書局222010©滄海書局23分析成本績效成本績效指數(costperformanceindex,CPI)2010©滄海書局24分析

8、成本績效成本變異(costvariance,CV)2010©滄海書局259.6成本預測預測完成成本(forecastedcostatco