ABC公司试算平衡表.doc

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1、ABC公司6月发生额及余额试算平衡表2006年6月30日金额：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金280059700银行存款应收账款9100091000其他应收款25002500库存商品固定资产6000累计折旧短期借款应付账款应交税费实收资本盈余公积本年利润利润分配主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用应付职工薪酬所得税费用9428194281营业税金及附加2090920909合计1.1日，从开户银行ABC支行取得为期3个月的借款300000元。借：银行存款300000贷：短期借款3000002.3日，出售商品2000件

2、，每件252元，计504000元，增值税85680元，收存银行。借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）856803.4日，以银行存款从鸿运公司购进下列商品：甲商品1500件单价129元金额193500元增值税32895元乙商品2000件单价30元金额60000元增值税10200元借：库存商品——甲商品193500——乙商品60000应交税费——应交增值税（进项税）43095贷：银行存款4.4日，采购员常霞因公出差，借差旅费2500元，以现金支付。借：其他应收款——常霞2500贷：库存现金25005.5日，出售乙商品500件，每件60

3、元，计30000元，增值税5100元，收存银行。借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税）51006.6日，以现金60000元购买管理用办公用品。已交付有关部门使用。借：管理费用60000贷：库存现金600007.9日，向H公司出售甲商品1000件，每件260元，计260000元，增值税44200元，价税款暂未收到。借：应收账款——H公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）442008.11日，收到H公司前欠货款56000元，存入银行。借：银行存款56000贷：应收账款——H公司560009.14日，向J

4、公司出售乙商品1000件，每件65元，计65000元，增值税11050元，价税款暂未收到。借：应收账款——J公司76050贷：主营业务收入65000应交税费——应交增值税（销项税）1105010.15日，收到J公司前欠货款35000元，存入银行。借：银行存款35000贷：应收账款——J公司3500011.18日，向银行提取现金285800元，备发工资。借：库存现金贷：银行存款12.20日，根据“工资结算汇总表”。实发工资285800元。借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金13.24日，出售甲商品2000件，每件252元，计504000元，增值税85680

5、元，收存银行。借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）8568014.25日，以银行存款6000元购入计算机一台，已交付使用。借：固定资产6000贷：银行存款600015.26日，出售乙商品1500件，每件62元，计93000元，增值税15810元，收存银行。借：银行存款贷：主营业务收入93000应交税费——应交增值税（销项税）1581016.28日，计算本月折旧额元，其中：营业部门80000元，管理部门30500元。借：销售费用80000管理费用30500贷：累计折旧17.30日，根据“工资费用分配表”结转本月工资元，其中：营业部门

6、195000元，管理部门90800元。借：销售费用管理费用90800贷：应付职工薪酬——工资18.30日，结转已销甲乙产品成本：甲产品5000件，每件成本126元，共630000元；乙产品3000件，每件成本28元，共84000元；总计714000元。借：主营业务成本贷：库存商品——甲商品——乙商品8400019.30日，以银行存款交纳税金300000元。借：应交税费贷：银行存款20.30日，结转本月主营业务收入1456000元。借：主营业务收入贷：本年利润21.30日，结转主营业务成本714000元。借：本年利润贷：主营业务成本22.30日，结转销售费

7、用元、管理费用181300元。借：本年利润贷：销售费用管理费用23.30日，计算本月应交所得税94281元。借：所得税费用94281贷：应交税费——应交所得税9428124.30日，结转所得税94281元。借：本年利润94281贷：所得税费用9428125.30日，计算本月应交城市维护建设税20909元。借：营业税金及附加20909贷：应交税费——应交城市维护建设税2090926.30日，结转城市维护建设税20909元。借：本年利润20909贷：营业税金及附加20909应收账款总账摘要借方贷方余额期初余额91000