XXX管理咨询-内控体系培训ppt课件.ppt

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1、XXX咨询顾问-内部控制体系培训针对内控咨询人员XXX管理咨询有限公司ExcelConsultingConfidential内容页码一、建立内控体系的原因3二、内控体系的内容8三、内控术语21四、内控体系的搭建30五、内控文件的介绍33六、讨论与交流48一、建立内控体系的原因建立内控体系的原因XXX管理咨询有限公司ExcelConsultingConfidential1、外部原因------国家强制要求2011.1.1在境内外同时上市的公司实施2012.1.1在主板上市的公司实施2012.1.1之后，择机在中小板和创业板上市公司实施，鼓励非上市大中型企业提前执行2、内部

2、原因------企业内部自身管理要求提高企业科学管理水平提高企业经营效率与效果保护企业资产安全提高会计资料的正确性内控体系与ISO体系的关系XXX管理咨询有限公司ExcelConsultingConfidential内控体系ISO质量管理体系VS内控体系与ISO质量体系的关系XXXx管理咨询有限公司ExcelConsultingConfidential一、目的不同内控体系是以会计报告数据真实性为主要目的，而ISO9001质量体系是以满足客户需求为主，另外如ISO14001属于生产环境控制，而ISO30001属于风险管理。二、内容不同内控体系通过对运营进行管理以使会计数据

3、真实合理，但是缺少对生产过程控制；而ISO质量体系则以产品质量、满足客户需求为主，涵盖产供销价值链，但是缺少会计系统控制，也就是说ISO体系不考虑企业的盈利。三、涉及部门不同在ISO体系内不存在财务部门，主要以研发、生产、采购、销售部门为主；内控体系几乎涵盖公司各部门。有句话说得好，只要是一个企业在运作的，其最后的运作成果就是财务数值，总是存在收入与支出。四、要求不同内控体系是国家强制要求，而ISO体系只是一个国际认证，非强制要求。内控体系与ISO质量体系的关系XXXX管理咨询有限公司ExcelConsultingConfidential1、作业方式类似P—计划：内控环

4、境，风险评估D—执行：风险控制，信息沟通C—检查：内控监督A—改进：内控监督二、内控体系的内容内控体系的内容ExcelConsultingConfidentialXXXX管理咨询有限公司内控体系的内容XXXX管理咨询有限公司ExcelConsultingConfidential企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引（18项）企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引内控体系的内容XXX管理咨询有限公司ExcelConsultingConfidential应用指引内部环境类控制活动类控制手段类组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化资金活动采购业务资产管理销售业务研究与开

5、发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合同管理内部信息传递信息系统内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括企业道德、管理层的理念及经营风格、组织架构与职责分工等。内部环境设定了一个组织的基调，影响着员工的控制意识，营造着有利于内部控制有效运行的氛围，它是内部控制其他构成要素的基础。内部控制的要素XXX管理咨询有限公司ExcelConsultingConfidential内部控制的要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。风险分

6、析通常包括估计风险的重要性，评估其发生的概率ExcelConsultingConfidentialXXX管理咨询有限公司风险定义与分类风险类型涵义战略风险是指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，而导致经济上的损失财务风险指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失市场风险市场风险是指因市场价格等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险营运风险指企业内部流程和信息系统、人为因素或外部事件而给企业造成的经济损失法律风险指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失的风险Excel

7、ConsultingConfidentialXXX管理咨询有限公司风险时空ExcelConsultingConfidentialXXXX管理咨询有限公司风险概率定性与定量分析定量方法一评分12345定量方法二概率10%以下10～30%30～70%70～90%90%以上定性方法文字描述一极低低中等高极高文字描述二一般情况下不会发生极少情况下发生某些情况下发生较多情况下发生常常会发生文字描述三今后10年内发生的可能性少于1次今后5～10年内可能发生1次今后2～5年内可能发生一次今后1年内可能会发生1次今后1年内至少发生1次XXX管理咨询有限公