支付结算业务的核算ppt课件.ppt

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1、假定你作为某家公司的销售人员，推销产品后要收回货款，你会选择那些货款的结算方式？第一节支付结算业务概述第二节票据结算的核算第三节结算方式结算的核算第四节信用卡的核算第五章支付结算业务的核算一、支付结算的概念第一节支付结算业务概述支付结算又称转账结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。货币结算分为：现金结算、转账结算。现金结算：是收付款双方直接使用现金收付款项的货币收付行为。转账结算：是指通过银行将款项从付款人存款账户划转到收款人存款账户的货币收付行为。二、支付

2、结算的原则第一节支付结算业务概述恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配银行不垫款支付结算的原则三、支付结算的纪律第一节支付结算业务概述支付结算纪律是国家财经纪律的重要组成部分，对维护社会经济秩序、正确处理各部门、各单位的经济关系具有重要意义，也是支付结算业务正常进行的保证。客户应遵守的支付结算纪律银行应遵守的支付结算纪律支付结算的纪律包括：客户应遵守的纪律:一、不准签发空头支票、签章与预留签章不符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据，套取银行信用；二、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；三、不准无

3、理拒绝付款，任意占用他人资金；四、不准违反规定开立和使用账户。银行的纪律:“十不准”一、不准以任何理由压票、任意退票截留挪用客户和他行资金；二、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；三、不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；四、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；五、不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；六、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；七、不准违反规定为单位和个人开立账户；八、不准拒绝受理、代理他行正常业务；九、不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；十、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。第一

4、节支付结算业务概述货币结算转账结算(支付结算)票据结算方式信用卡支票现金支票转账支票普通支票本票不定额本票定额本票汇票银行汇票商业汇票汇兑委托收款托收承付信汇电汇按持卡对象划分按持卡人信誉划分单位卡个人卡金卡普通卡现金结算四、支付结算方式的种类商业承兑汇票银行承兑汇票同城异地均可：支票、商业汇票、委托收款、信用卡第一节支付结算业务概述同城：银行本票异地：银行汇票、汇兑、托收承付五、支付结算的基本程序受理业务，即接受和审查凭证办理收付款单位账户间的资金转移转账后通知收、付款单位清算资金往来（资产负债共同类）1.核算商业银行间业务往来的资金

5、清算款项。2.可按资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。第一节支付结算业务概述一、支票的核算二、银行本票的核算三、银行汇票的核算四、商业汇票的核算第二节票据结算的核算第二节票据结算的核算一、支票的核算（一）支票的概念及有关规定1.概念：支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.有关规定：以前同城使用；2006年12月18日，中国人民银行建设的全国支票影像交换系统(CIS)正式在北京、天津、上海、广东、河北、深圳6地试点运行。这意味着，

6、6地之间企事业单位和居民个人签发的支票可以互相通用。2007年6月25日，支票在全国范围内流通使用。全国业务的支票金额上限不能超过50万元第二节票据结算的核算提示付款期10天，金额无起点限制禁止签发空头支票，否则按票面额5％但不低于1000元罚款必须记载事项：无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。支票的金额、收款人名称，可以授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款支票的付款人是支票上记载的出票人开户行。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。现金支票只能向付款人提示付款。支票可以背书转让。第二节票据结

7、算的核算1.持票人、出票人在同一银行机构开户的：款项从付款人账户收款人账户。①银行受理持票人送交的支票：持票人填制两联进账单及转账支票一并提交银行，以支票作为借方传票，第二联作为贷方传票。借：吸收存款—活期存款——出票人户贷：吸收存款—活期存款——持票人户②银行受理出票人送交的支票：出票人提交支票和三联进账单（二）支票的核算第二节票据结算的核算①持票人开户行的处理：按照票据交换的规定及时提出交换借：清算资金往来——同城票据清算贷：其他应付款待退票时间过后：借：其他应付款贷：吸收存款—活期存款—持票人户2.持票人、出票人不在同一银行机构开

8、户的：（1）持票人开户行受理持票人送交支票的处理第二节票据结算的核算借记支票流程（持票人送交支票）出票人出票人开户行收款人（持票人）收款人（持票人）开户行足额存款①出票②送交支票④清算⑤收妥入账③同城交换经