事务所审计质量控制.doc

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1、本科生毕业论文(设计)会计师事务所审计质量控制研究——以洛阳光普事务所为例姓　　名学　　号专　　业指导教师2012年5月30日摘要审计质量是会计师事务所生存和发展的基本条件，是审计工作的生命线，审计质量控制的好坏不仅直接关系到会计师事务所的兴亡，而且还影响着整个注册会计师职业的存亡。在国内、国际执业环境日趋复杂的背景下，随着审计工作的不断深化和审计影响的不断扩大、审计失败案例频频发生，审计质量也越来越受到审计机关和社会各界的高度关注。为了符合社会公众对注册会计师行业认知不断加深、对其执业质量要求不断提高的现状，会计

2、师事务所必然要视审计质量为重中之重。本文以国内外现行法规制度及我国注册会计师审计质量控制体系为背景，参考了国内外专家的研究成果，结合洛阳光普会计师事务所在审计质量控制方面的具体措施，在相关理论支持的基础上，分析出其存在审计调查不全面、审计计划不完善、审计控制不到位等问题。本文最后结合审计实务，从宏观、微观两方面对洛阳光普事务所如何完善审计质量控制提出相应建议。关键词：会计师事务所；审计质量控制；审计质量标准AbstractAccountantsauditqualityisthebasicconditionsfort

3、heAccountingCorporatetosurviveanddevelop,whichisthelifelineofauditwork.Auditqualitycontrolisnotonlycloselyrelatedaccountingcorporate,butalsothewholeCPAprofessionalexistence.Consideredwiththeauditworkaswellasthecomplexenvironment,thewholesocietyalwaystaketheaud

4、itqualityseriouslybecauseofauditfailurecaseoccurringfrequently.Inordertosatisfytheneedsofobjectivereality,theaccountingcorporatemustpaymoreattentiontotheauditquality.BasedonthedomesticandforeigncurrentregulationssystemandChineseCPAauditqualitycontrolsystemforb

5、ackground,thearticleanalyzestheconcretemeasuresofitsexistingproblems,whichcombinedwiththeauditqualitycontrolofLuoYangGuangPuAccountingCorporate.Accordingtothemacroandmicroopticalattwoaspectsofoffice,thearticlerecommendseveraladvicesonhowtoimprovetheauditqualit

6、ycontrol.KeyWords:AccountingCorporate;AuditQualityControl;StandardOfAuditQuality目　录引言1一、审计质量控制概念及文献综述2（一）审计质量控制21．审计质量控制定义22．审计质量控制的特点2（二）文献综述21．国外文献综述22．国内文献综述3二、会计师事务所审计质量控制背景介绍4（一）法规制度背景41．国际制度环境42．国内法律环境43．政治环境4（二）行业背景51．我国注册会计师审计质量控制体系52．我国注册会计师审计质量的历史数据5

7、（三）企业背景介绍5三、光普事务所审计质量控制现状及存在问题分析6（一）审计质量控制现状61．制度控制62．人员控制73．自我保护方面74．企业文化7（二）审计质量控制存在问题分析81．事前控制82．事中控制83．事后控制9四、提高审计质量的思路9（一）宏观层面91．法律法规体系的构建92．制度保障的完善93．外部环境的优化10（二）微观层面101．业务执行方面102．审计质量监控方面103．审计证据取得、处理方面114．审计报告利用方面115．利用专业的评估机构或相应的专家服务116．人员培训与激励制度117．新

8、的审计技术方法的应用11参考文献12致谢13