会计基础知识ppt课件.pptx

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1、1会计基础知识2011年12月8日2会计的概念会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。在企业，会计主要反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并对企业经营活动和财务收支进行监督。3银行会计的概念运用会计学的基本原理，采用适合银行业务特点的专门会计科目和凭证帐务处理程序，对银行经营活动过程进行连续、系统、完整地核算和监督，并通过分析考核，提供有用的会计信息，为银行管理和有关方面进行预测、预算和决策提供依据的一门专业会计。4会计的作用会计通过一系列的确认、计量、记录和报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及其他各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和

2、现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据；是考核企业领导人经济责任的履行情况，加强经营管理、提高经济效益的重要保证。5会计基本假设会计主体持续经营会计分期货币计量6会计信息质量要求可靠性相关性可理解性可比性实质重于形式重要性谨慎性及时性7会计要素会计要素，是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是进行确认和计量的依据。会计要素按照性质分为：资产收入负债费用所有者权益利润8资产资产：企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。余额反映：借方。9资产资产具有以下特征

3、：1、资产能够直接或间接地给企业带来经济利益2、资产是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，也是企业所控制的3、资产是由过去的交易或事项形成的10资产银行的资产包括现金、贵金属、存放中央银行、存放及拆放同业、证券投资、贴现及贸易融资、贷款、应收利息、固定资产、在建工程和其他资产。11负债负债，是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。余额反映：贷方12负债负债具有如下特证：1、负债的清偿预期会导致经济利益流出企业2、负债是由过去的交易或事项形成的13负债银行的负债包括同业存入或拆入、客户存款、应付利息、预计负债、其他负债。14负债负债按是否需要支付代

4、价，划分为：付息负债和无息负债。1、付息负债：属于有偿资金来源，是通过支付一定的代价而获得的负债。主要包括：同业存入或拆入、客户存款及内部往来（贷差）。付息负债是我行资金的主要来源。15所有者权益所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。余额反映：贷方16所有者权益所有者权益具有以下特征：1、除非发生减资、清算，企业不需要偿还所有者权益2、企业清算时，只有在清偿所有的负债后，所有者权益才返还给所有者3、所有者凭借所有者权益能够参与利润的分配17所有者权益银行的所有者权益包括股本（或实收资本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。所有者权益由总行统一管

5、理和核算。各地分行是总行的派出机构，不是独立的法人，一般无所有者权益类科目。18收入收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。余额方向：贷方银行的收入主要分为利息收入、手续费收入、其他业务收入和营业外收入等。19费用费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。余额方向：借方银行的费用主要分为：利息支出、手续费支出、营业费用、资产减值损失、营业外支出等。20利润利润，是指一个企业在一定会计期间的经营成果。利润=收入-费用21会计恒等式资产=负债+所有者权益22会计科目概念：是对会

6、计要素的进一步分类，具体反映企业各类经营业务的过程及结果。银行会计科目分类：表内科目、表外科目、备查登记类科目23银行会计科目表内科目分为五类：资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类。表外科目：该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化的重要业务事项。24会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。关会计科目。25会计科目企业准则中制定的一级科

7、目：科目层级26会计账户账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。日常大众常见账户：存折27会计账户借贷记账法的账户结构在借贷记账法下，“Ｔ”形账户的“左方”表示“借方”，右方表示“贷方”。必须注意的是，“借”和“贷”只是记账符号，至于表示增加还是减少，则取决于账户的性质。28会计账户账户余额计算：资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额损益类期末结转后无余额。29记账方法复式