补记收入的账务处理.doc

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1、现中小企业因税赋未达到税局要求，查补税款情况比较常见。做无票收入是税局比较认可的方式，但具体账务处理时，因会计水平的差异，会造成一定困难，现将完成账务处理流程分享给正在受困扰的会计人。根据企业会计准则如果属于少确认收入，要补记收入和成本。1、补交以前年度增值税会计处理：补记收入借：应收账款或银行存款贷：以前年度损益调整贷：应交税费-增值税检查调整补结转成本借：以前年度损益调整贷：库存商品借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整借：应交税金费-增值税检查调整贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款2、补交以前年度所得

2、税会计处理借：以前年度损益调整贷：应交费—应交所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整借：应交费—应交所得税贷：银行存款3、补交城建税、教育费附加等处理：借：以前年度损益贷：应交税费－城建税教育费附加地方教育费附加结转：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益