《出纳实务》电子教案.doc

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1、《出纳实务》电子敎案黄永丽第一章认识出纳学习目标1、能清楚地描述出纳人员的基本素质要求、职业特点和其所需要掌握的技能2、熟悉出纳的基本日常工作、基本职责与权限3、初步了解出纳工作规范第一节出纳概述一、出纳的含义与特点（一）出纳的含义出纳是指收入和发出的管理工作及工作人员，即包括出纳工作和出纳人员两种含义。1、出纳工作出纳工作是指管理货币资金、有价票据收付的工作。2、出纳人员简称出纳，是指按照有关制度要求，办理本单位的现金收付、银行存款及相关账务结算，并保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的人员。（二）出纳的特点1、社会性2、专

2、业性3、政策性4、时效性二、出纳人员与机构（一）出纳人员的基本要求1、取得会计人员从业资格证书——会计证2、具备必要的专业知识和专业技能3、亲属回避制度（二）出纳机构设置（三）出纳人员配备三、出纳职能1、收付职能2、反映职能3、监督职能4、管理职能四、出纳职责与权限(一)出纳职责(二)出纳权限1、维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为2、参与货币资金计划定额管理的权力3、管好与用好货币资金的权力第二节出纳工作一、出纳工作流程（一）资金收入的处理程序1、清楚收入的来源和金额2、清点收入1、收入的退回（一）资金支出的

3、处理程序1、明确资金支出的金额和原因2、检查付款审批手续3、办理付款一、出纳人员的基本素质（1）理论水平。（2）业务技能。（3）工作作风。（4）安全意识。第二章出纳会计基本技能学习目标1、掌握财会数字书写的规范要求2、熟悉计算机软、硬的基础知识3、了解保险柜的使用说明4、掌握点钞技巧与假币识别要点5、能正确书写大小财会数字，达到正确、清晰、整齐、流畅、标准、规范和美观6、会熟练使用算盘进行计算7、掌握系统的基本操作方法8、能快速、准确操作保险柜9、熟练掌握点钞技术、能识别假钞第一节财会数字书写一、阿拉伯数字的书写要求1、上端向右倾斜

4、600左右2、除6、7、9外，其他数字高低一致3、数字书写时高度不超过账表的1/24、紧靠账表底线5、同数位对齐二、中文大写数字的书写要求第二节珠算与计算机操作一、珠算操作二、计算机操作第三节保险柜的购置与使用一、保险柜的购置二、保险柜的管理与使用1、保险柜钥匙的配备2、保险柜的开启3、财物的保管4、保险柜密码管理5、保险柜的安置与维护三、保险柜被盗的处理第四节点钞与假钞识别一、点钞（一）点钞的基本程序1、钞票整理2、实际点钞3、钞票墩齐4、扎把捆紧5、盖章（一）点钞的具体方法1、单指单张点钞法2、单指多张点钞法3、多指多张点钞法4

5、、扇面式点钞法(一)钞票扎吧1、缠绕式2、扭结式(四）点钞评价考核参考标准(五）整点硬币1、手工整点硬币2、工具整点硬币（六）点钞机的使用1、整理钞票2、上机点检3、二次清点4、特殊情况的处理5、结束时的处理二、假币识别（一）假币识别方法1、“一看”2、“二摸”3、“三听”4、“四测”（二）100元、50元人民币的识别1、固定人像水印2、手工雕刻头像3、隐形面额数字4、胶印缩微文字5、雕刻凹版印刷6、双色异形横条码7、全息磁性开窗安全线8、光变油墨面额数字9、阴阳互补对印图案10、白水印11、凹印手感（三）假币的处理1、要求更换2、

6、没收3、出纳收到假币的后果三、残缺污损人民币的处理1、残缺污损人民币标准2、残缺污损人民币的处理第三章现金业务核算学习目标1、了解库存现金的管理内容2、重点掌握现金的收支业务，现金日记账的登记以及库存现金的清查方法一、现金的收付业务（一）现金收入管理的基本规定1、现金来源必须合理合法2、现金收入要坚持一笔一清3、现金收入要及时送存银行4、现金收入手续必须严格(二)现金收入的处理程序1、发票（1）增値税专用发票（2）普通发票2、非经营性收据3、内部收据（三）现金支出管理的基本规定（1）明确支出的金额和用途（2）付款审批（3）办理付款（

7、四）现金支出的处理程序（1）工资表（2）报销单（3）借款借据二、现金日记账的设置与登记（一）现金日记账的设置（二）现金日记账的登记1、账簿启用表的填制2、现金日记账的登记规则（三）结账（四）现金日记账的保管三、现金的清查第四章银行存款管理学习目标1、能够正确地识别银行存款账户的种类2、能够正确地开设、变更、撤销银行存款账户3、能够正确地识别银行结算方式的种类4、能够正确地掌握不同银行结算方式的基本程序5、能够正确地完成银行结算凭证的填制第一节账户管理一、银行账户及其分类1、基本存款账户2、一般存款账户3、临时存款账户4、专用存款账户

8、二、开设账户的条件和一般程序（一）基本存款账户1、开设基本存款账户的当事人应具备的资格2、开设基本存款账户时需出具的资料3、基本存款账户的开设程序（1）填写开户申请书。（2）开户银行审核证明文件(3)中国人民银行核准（4）领取开户许可