企业财务预算的编制程序及作用.doc

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1、财务预算是用来体现单位在今后一定的预算时间内，预估财务模式和运作成就。单位应该结合相关的条例要求，积极开展好该项预算的编订工作，同时还要配备足量的工作者，在明确权责的前提下，不断的将相关编订程序和措施等加以完善。　　1企业财务预算的种类及各种财务预算之间的关系　　具体来说：反映企业财务活动总体情况的综合预算；反映企业现金收支活动的现金预算；反映成本、费用支出的生产费用预算：反映销售收入的销售预算；反映资本支出活动的资本预算等；反映预算期内企业财务状况的预计资产负债表；反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的预计现金流量表主要用于揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产

2、生的现金流量：综合反映预算期内企业经营活动成果的预计利润表。　　上述各种财务预算间的关系如下：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制，预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。　　2企业财务预算的编制程序　　第一，单位要成立预算小组。该小组负责开展如下工作：制定单位的预算编订原则；审批预算方案；处理

3、编订过程中遇到的问题；结合预算的具体落实情况进行考核。　　第二，明确单位的各个机构以及子单位在预算工作中的权责。预算执行机构必须在管理机构的综合指引之下，协调相关方积极的开展编订工作，认真的落实预算方案。其具体的职责有如下的一些：开展本企业的预算编订工作；将本企业的预算指标细化，并且加以落实；结合预算的具体执行情况，分析存在的差异并加以处理；做好考核工作；协调预算管控机构开展好其他的相关活动。　　第三，单位应建立预算编订制度。单位的各个相关机构要彼此协调，辅助开展好预算编订活动。单位在开展预算编订工作的时候，必须按照如下的步骤开展：预算组织以及相关管理机构应该在9月底之前提出

4、下年的预算目标；企业所属各级预算执行单位根据企业预算总体目标，并结合本单位实际于每年10月底以前上报本单位下一年度预算目标；企业财务预算委员会及财务预算管理机构对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总并提出调整意见，经董事会会议或总经理办公会议审议后下达各级预算执行单位；企业所属各级预算执行单位应当按照下达的财务预算目标，于每年年底以前上报本单位财务预算；企业在对所属各级预算执行单位预算方案审核的基础上编制企业总体财务预算。　　3企业财务预算的编制依据　　第一，预算的编订应该将战略规划当成是指引方向，正确的分析市场发展趋势。第二，预算的编订应该把单位的所有机构和相关子单位等的

5、经营工作放到编订范围之中，综合预测。第三，企业编制财务预算应当以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心指标，合理设计基础指标体系。第四，企业应当根据不同的预算项目，合理选择方法正确的开展财务预算的编订工作。第五，企业编制财务预算应当按照国家相关规定，加强对外投资、收购兼并等投资业务的风险评估和预算控制：加强非主业投资和无效投资的清理，严格控制非主业投资预算。那些负债多，偿还能力低的单位，要合理的控制投资。没有能力开展高风险活动的单位，不应该设置高风险投资预算。第六，企业编制财务预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算

6、控制。第七，企业编制财务预算应当规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。第八，企业编制财务预算应当注重防范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债等规模。第九，企业编制财务预算应当将逾期担保、逾期债务、不良负债、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备。第十，企业应当依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。　　4企业财务预算的编制方法　　单位要切实的按照有关规定，成立专门的组织负责开展预算工作。对于那些有董事会的单位，其预算工作应该由董事中具有良好的财务水平的董事开展。在实际的

7、编订中要按照如下的方法进行。　　4.1固定预算与弹性预算　　所谓固定预算，是将单位预算阶段之内的所有的工作量固定在一个设定好的水平上，进而以其为前提来明确别的项目的预算数值的一种方法。而弹性预算与之是相对的，它是将全部的成本结合它的性质分成变动的以及固定的两种成本。它们的关键差异是，前者是以某个固定的业务量为基础的。而后者是以那些潜在的业务量为基础的。　　4.2增量预算和零基预算　　所谓增量预算指的是在基期成本资金的前提下，融合预算期内的相关措施，对相关的成本费用加以调节而生成的一种预算活动。所谓的零基