资本净额的概念.doc

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1、资本净额的概念资本净额(netcapital)=核心资本+附属资本-资本扣减项。　　净资本是衡量证券公司资本充足和资产流动性状况的一个综合性监管指标，是证券公司净资产中流动性较高、可快速变现的部分，它表明证券公司可随时用于变现以满足支付需要的资金数额。通过对证券公司净资本情况的监控，监管部门可以准确及时地掌握证券公司的偿付能力，防范流动性风险。　　净资本是根据证券公司的业务范围和资产的流动性特点,在净资产的基础上对资产等项目进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。净资本指标反映了净资产中的高流动性部分,表明证

2、券公司可变现以满足支付需要和应对风险的资金数。通俗地讲,净资本是假设证券公司的所有负债都同时到期,现有资产全部变现偿付所有负债后的金额。净资本指标的主要目的：一是要求证券公司保持充足、易于变现的流动性资产,以满足紧急需要并抵御潜在的市场风险、信用风险、营运风险、结算风险等,从而保证客户资产的安全；二是在证券公司经营失败、破产关闭时,仍有部分资金用于处理公司的破产清算等事宜。如：实收资本1600资本公积500盈余公积300　　未分配利润200贷款损失一般准备600　　投资风险准备300非自用不动产400　　长期

3、金融债券600非金融机构投资100　　加权风险资产60000　　对于银行：　　资本净额=核心资本+附属资本-扣减项包括　　附属资本=重估储备+一般准备+长期次级债务　　扣减项包括：商誉、对未并表银行机构的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对工商企业的资本投资、贷款损失准备尚未提足部分。　　资本净额=1600+500+300+200+600+300-400-100=3000资本净额(netcapital)=核心资本+附属资本-资本扣减项其中:一、核心资本核心资本是金融机构可以永久

4、使用和支配的自有资金，其构成如下：(1)实收资本。指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。(2)资本公积。包括资本溢价和其他资本公积。(3)盈余公积。包括法定盈余公积和任意盈余公积。(4)未分配利润。指商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。(5)少数股权。指在合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中得少数股权，即子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母公司的部分。二、附属资本附属资本也称补充资本、二级资本（Tier2Capital）。补充资本的共同特点是只能在有限

5、时间内起到吸收损失的作用。主要包括未公开的储备、重估储备、普通呆账准备、混合型债务资本工具等。因此其计算公式为：附属资本=重估储备+一般准备+长期次级债务三、资本扣减项资本扣减项包括：商誉、对未并表银行机构的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对工商企业的资本投资、贷款损失准备尚未提足部分。