创业学-第三讲ppt课件.ppt

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1、创业学——第三讲第三节创业财务计划的编制与财务评价会计六要素资产负债所有者权益收入费用利润资产：资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。负债：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。所有者权益又称净资产，是指企业所有者享有的企业总资产减去总负债后的剩余权益。收入,是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入,包括主营业务收入和其他业务收入。费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活

2、动所发生的经济利益的流出。利润,是指企业在一定会计期间的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润。启动资金需求启动资金筹集预算编制盈亏临界分析财务分析业务预算现金预算财务报表预算创业投资（以固定资产为主）垫支的流动资金（主要是各种流动资产占用）1、启动资金需求对启动资金的需求主要来自于以下两个方面：土地和房屋的购置或租金建设和装修费用设备和设施或者工具的采购和装配支出购买交通运输工具的支出开办费房屋或场地的租金购买并储存原料和成品的费用人工费用（工资、奖金）营销费用（广告宣传与促销）物业水电费用消耗性

3、办公用品费用通讯费用差旅招待费用三险一金借贷利息不可预见费用的备用金投资流动资金启动资金投资预算表：类别项目数量单价金额说明固定投资小计企业开办费小计流动资金小计合计难点：忽略流动资金的预算对流动资金的预算不够2、启动资金筹集所有权融资负债融资融资需求1000万企业投资规划按照投资规划投放资金资本结构500万500万资金的筹集所有权融资负债融资500万＋500万公司投资规划到工商局注册登记资本结构500万500万500万注册资本金400万资本公积100万公司法注册会计师验资验资证明营业执照2006年新

4、公司法有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元-----新公司法第26条一人有限责任公司注册资本最低限额为10万元，且股东应当一次缴足出资额----新公司法第59－64条股份有限公司注册资本的最低限额为500万元------新公司法第81条例：某创业计划的“投资结构”（有限责任公司）在资金的筹集方面，我们主要采取发起人投资和权益性融资，风险投资和负债融资（长期借款融资）。其主要结构如下：（1）由发起人投资15000元人民币，占全部股权的37.5%。（2）由团队另外8位成员集资，每人投资1250元人

5、民币，各占全部股权的3.125%，共计25%。（3）向中国农业银行申请15000元人民币的中长期的贷款（为期三年），占全部股权的37.5%.(4)风险投资家投资10000元3、利润计划与损益预估表利润计划，简单而言，即：预计的阶段性的利润目标利润计划不仅关乎企业本身的期望利益同时也是吸引投资者的重要参考依据损益表损益表又称利润表，它是反映企业一定时期（月度或年度）经营成果的报表，是根据“收入-费用＝利润”的会计平衡公式和收入与费用的配比原则编制的。销售额>成本额——企业赢利销售额<成本额——企业亏损利

6、润表项目行次本月数本年累计数营业收入112600减:营业成本456700毛利569300减：销售费用及管理费用1420000财务费用151630利润总额1647670减:所得税（估计）2716000净利润2831670损益表内容说明：（1）主营业务收入：企业主营业务税前销售收入；（2）主营业务成本：制造企业的成本包括生产成本、原材料和工人工资；零售企业包括商品的成本和所有与销售商品直接相关的成本，比如运费；（3）主营业务利润：即通常说的毛利(GrossMargin),毛利=销售收入-销售产品和服务的“

7、直接成本”；（4）营业利润(OperatingProfit)：指缴纳利息和税金之前的利润，这个数字中，与经营直接相关所有成本都已被扣减掉；（5）利润总额（Netincome）:指综合与经营无直接关系的各项收入与成本后的利润。（6）净利润（NetProfit）:企业在年纳税后（主要指所得税）的最终收益；（7）主营业务税金及附加：包括营业税、增值税、城建税、教育附加等税费；（8）营业费用：包括销售费用、广告与促销费用等；（9）管理费用：包括房屋租金、工资、员工福利费用、通讯费、办公费、物业水电费、保险费、

8、维修费、折旧费及开办费摊销等各种费用。编制损益表方式：多步式损益表首要任务：销售预算基于市场调研，销售经验及行业销售情况等信息编制步骤：按月统计，按年编制4、现金流量预估表现金是指企业的库存现金以及随时可以用于支付的存款银行存款和其它货币资金中不能随时用于支付的存款不应作为现金，而应作为投资，如不能随时支取的定期存款等。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的短期投资。现金流量是某一段时期内企业现金流入与流出的数