出纳实操 学习情境五ppt课件.ppt

《出纳实操 学习情境五ppt课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、财产清查认知模块一财产清查概述模块二库存现金的清查模块三银行存款的清查财产清查认知学习目标知识目标：※掌握财产清查业务的基本技能和程序；※掌握银行存款余额调节表的编制；※了解财产清查的作用、方法。学习目标能力目标：※会编制银行存款余额调节表；※能对货币资金进行清查，并进行账务处理。财产清查认知财产清查认知情境导航吉奥公司出纳员小张在2013年9月9日和11日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复回顾也没弄明白原因。为了保全自己的面子和息事宁人，同时又考虑到两次账实不符的金额很小，他自

2、行决定进行了处理：现金短缺50元，自掏腰包补齐；现金溢余20元，暂时收起。出纳员小张的处理方法是否正确？上述情况出纳员应如何处理？一个企业财产物资的种类繁多，金额巨大，如果不经常进行清查与核对，可能会发生资产流失现象，出现账实不符，账证不符，账账不符以及账表不符的情况，并且会影响企业产品生产成本和产品销售成本的计算，从而影响企业利润的确定。因此，企业要加强各项财产物资的管理，经常组织财产清查，保证企业财产物资的安全、完整。模块一　财产清查概述模块一　财产清查概述一、出纳工作中常见的差错及防范（1）一笔款未收完，又接着收第二笔，搞乱缴款者的款项

3、。（2）收款清点完毕，对券别加总数不认真复核，发生加错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。（3）把自己的款与他人的款混淆在一起，误作长款退给了他人。（4）初点不符，复点相符，不再进行第三次核实，实际有误，就做无误收下。（5）缴款者交来的现金零乱，只凭出纳人员初次清查计算的数目为准。1.现金收款中出现差错的原因（一）电子商务产生和发展的条件模块一　财产清查概述一、出纳工作中常见的差错及防范（6）忘记将应找补的现金还给缴款者。（7）清点10张或20张的折叠钞票时，只点平版的9张或19张，忽视了折起来的那张。（8）手工清点现金时贪快，有夹杂其

4、中的不同面额的票币未能发现。（9）用机器点完一把钞票，拿起来捆扎时，没有看清接钞台上是否仍留有人民币，或人民币被卷入输送带未发现，以致产生一把多、一把少的现象。1.现金收款中出现差错的原因（一）电子商务产生和发展的条件模块一　财产清查概述（1）备用金的放置不定位，配款时取错券别，既不细看，又不复核，随手付出，或者凭证连同款项一起交给收款人。（2）小沓折叠钞票，每沓不固定，有时10张一沓，有时20张一沓，付出时不复点。（3）未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手付（4）贪图方便，付款时不用算盘加计券别，单靠心算，以致出错。2.现金付款中出

5、现差错的原因一、出纳工作中常见的差错及防范（一）电子商务产生和发展的条件模块一　财产清查概述（1）会计原理、原则运用错误。（2）记账错误。（3）计算错误。3.出纳工作中常见的记账错误一、出纳工作中常见的差错及防范（一）电子商务产生和发展的条件一、出纳工作中常见的差错及防范（二）出纳工作中差错的防范措施（1）严格执行钱账分管制度，出纳人员不得进行会计记录，非现金出纳人员一律不得经手现金。（2）出纳人员填写支票要认真，做到字迹清晰，书写规范，大写前不留空，小写前注明人民币符号“￥”。（3）出纳工作是一项繁忙而又细致的工作，出纳人员要真正做好这一工

6、作，必须做到“三勤”和“三心”。（4）出纳人员要主动接受会计人员的监督，主动为现金盘存提供条件，对账时主动为会计人员报出现金库存数。（5）出纳人员一定要做到廉洁正直，手脚干净，一尘不染，绝不能心存一丝一毫的侥幸心理，绝不能动用和侵占单位的一分一厘。模块一　财产清查概述二、财产清查及其作用1.财产清查的定义财产清查也称财产检查，是指通过对货币资金、存货、固定资产、对外投资、各种债权和票据等进行盘点或核对，查明其实有数与账存数是否相符，并查明账实不符的原因的一种会计核算专门方法。模块一　财产清查概述二、财产清查及其作用2.财产清查的作用（1）可发

7、现企业账实不符的原因。（2）可挖掘财产物资的潜力，加速资金周转。（3）可便于企业准确确定利润。（4）可加强应收款项的管理，减少坏账损失。模块一　财产清查概述三、财产清查的种类1.财产清查按清查的范围不同划分财产清查按清查的范围不同，分为全面清查和局部清查，如图5-1和图5-2所示。模块一　财产清查概述三、财产清查的种类2.财产清查按清查的时间不同划分财产清查按清查的时间不同，分为定期清查和不定期清查，如图5-3和图5-4所示。模块一　财产清查概述三、财产清查的种类2.财产清查按清查的时间不同划分财产清查按清查的时间不同，分为定期清查和不定期清

8、查，如图5-3和图5-4所示。模块一　财产清查概述三、财产清查的种类3.财产清查按财产清查的执行单位不同划分财产清查按财产清查的执行单位不同，可分为内部清查和外部清