实习工厂财务管理制度.doc

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1、康政翔最史彼之十四安徽省汽车工业学校实习工厂财务管理制度总则：《安徽省汽车工业学校实习工厂》是我校的校办产业，属事业性质，实行企业化管理。校办工厂的财务管理必须依照企业财务制度及核算管理办法，制订校办工厂的固定资产、流动资金、成本管理、销售收入、损益以及专用基金等财务制度，必须坚持“统一领导，分级管理”的原则，执行学校的《财务管理制度》。校办工厂实行独立核算，由学校财务处指定专职财务人员代理校办厂财务业务，严格执行财务制度和税收政策。校办厂的税收问题按国家有关校办工厂的规定办理。严格财务管理制度。校办厂与外联工厂的业务往来，一律实行经济核算。校办工厂的财务管理接受上级财务部

2、门的监督和审查，按时上报预决算。校办厂财务人员工作应遵守以下原则：1、不徇私情，廉洁奉公。2、不外借帐号、帐户；不开假票，不收白条，不签发空头支票。3、不偷税漏税，不虚报效益。4、现金出纳员要严格现金管理制度，模范履行岗位职责。第一章：财务计划管理一、财务计划管理是全面计划管理的重要组成部分，其主要任务是：按计划组织收入，保证资金正常供应；按计划控制支出，监督资金正确合理地使用。平衡财务收支状态，保障生产经营活动顺利进行。二、财务收支计划应由以下几个部分组成：1、财务收支计划及月度、季度、年度财务收支执行计划。2、企业利润计划。包括产品销售利润计划和营业业收支计划等。3、成

3、本计划。包括产品总成本，单位成本，生产费用支出计划。4、流动资金计划。包括成品资金，在制品资金，储备资金定额占用计划。5、固定资产折旧计划。6、专用基金和专用拨款收支计划。三、财务计划的编制由会计室负责组织。编制标准以厂生产大纲为准，编制依据以厂、车间核算资料为准，如现有资料不能满足，会计室可根据需要要求车间及时提供，车间应认真配合。四、财务计划报送时间月度计划在上月28日前报厂部季度计划在上季度末月25日前上报厂部年度计划在上年12月20FI前上报厂部五、在执行计划中，因客观情况发生变化，必须对计划进行修订时由厂长等有关人员会同会计共同完成。六、财务计划执行结果，必须由会

4、计室负责进行定期和不定期的分析。分析报告随同会计决算报表一并报出。第二章：财务收支管理七、现金与银行存款的管理1、现金的使用范围限于支付零星采购用款、特殊用材用款、临时用工费用、职工工资、奖金、津贴、差旅费和其它不能转帐的用款及因生产需要急须办理的用款。任何人都无权批准个人供公款用于生活方面的开支，不许挪借公款。工资核算工作由车间统计员整理当月职工完成工作情况，对非定额的工作应采取签订合同方式确定工资标准，月初3号前报会计室，月末考核合格后执行，由会计根据工资标准计付工资、奖金、福利，编制工资表，由会计室主任审核，厂长审批后组织发放（每月20号为工资奖金发放日）。2、财会人

5、员收付现金时，要求严格审查原始凭证。处理好日常现金管理工作。3、使用备用金的人员（一般不超过1000.0元），特殊情况除外，应有厂长审批。备用金每半年清算一次重新核定。购买原材料所需用款,在发票未到前需先付款的，经办人员办理借款手续，并及时办理。4、银行帐面余额需逐月与银行核对，并按月编制货币收入、付出、结存报表，每月上报厂长。八、票据管理：1、各种结算票据的印制、启用、保管和销毁，应按照国家有关票据管理的办法、条例办理。2、银行转帐、汇款等付款凭证和现金支票，统一由厂长审批，会计签发,对资金用途和付款限额，认真填写，不得马虎漏写。3、全厂生产经营活动中的货币收支活动都应计

6、入财务会计帐目之内，其它人不得保管现金帐Ho4、费用报销审批权限。费用报销实行“一支笔”审批制度。即按照审批权限的规定，分别由经办人报销，仓库管理员或具体责任人验收，会计室主任审核，厂长审批（厂长具体经办由校长审批）。九、办理财务报销的有关规定1、会计室按照审批权限的规定办理，一切财务报销工作、一切费用报销实行先审后批制。经规定审批人审批，最后由出纳会计办理结算。2、一切外来购货凭证和劳务费用结算凭证，要求内容齐全，品名、规格、单位、数量填写清楚，金额大小写相符，并盖有税务部门专用章，收款单位公章和收款人章。一般不许报白纸条或收据（个体发票收据除外），特殊情况应先经厂长同意

7、，根据学校财务报批手续要求办理。数额大于500元以上由校长审批。3、报帐人遗失外来的原始单据，需向原始销货单位收费单位取得证明方可视同有效凭证。因公外出遗失车船票者，有证明人给予证明，经规定审批人审批，可视同车船票向会计报帐，报销90%,但遗失的公共汽车和其它市内流通费，不论有无证明，一律不准报销。4、差旅费报销手续。出差人员应做到先申请，后出差，再报销，报销标准按学校有关规定类比，特殊情况由校长审批。第三章：资金管理十、固定资金的管理1、固定资产价值的货币表现为固定资产。会计室是对全厂固定资产进行价值管理的职能部