基于渠道管理营运资金管理探究

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1、基于渠道管理营运资金管理探究　　摘要:营运资本管理作为企业日常财务管理的重要组成部分，直接影响着企业经营的成败。因此，将营运资金的管理与企业的业务管理相结合，从渠道管理出发来研究营运资金管理，将渠道现代管理的理念与方法融入到营运资金的管理研究当中去，必将推动营运资金管理理论和方法体系的创新。关键词：渠道理论；营运资金管理；评价体系Abstract:theworkingcapitalmanagementastheenterprisefinancialmanagementisanimportantpartofeveryday,directlyaffectsthesu

2、ccessorfailureofenterprisemanagement.Will,therefore,operatingfundsmanagementcombinedwiththemanagementoftheenterprise,startingfromthechannelmanagementtostudythemanagementofworkingcapital,accesstowillbemodernmanagementideasandmethodsintothemanagementresearchofworkingcapital,pushesthewo

3、rkingcapitalmanagementtheoryandmethodsystemofinnovation.Keywords:channeltheory;Workingcapital8management;Evaluationsystem中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)一、营运资金管理的相关理论概述在企业资金管理中，营运资金管理是企业资金管理的基础，这是因为营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，企业一定时期资金盈利水平的高低主要是取决于其营运资金管理水平的高低，也是一个被广泛应用于考核企业财务

4、风险的指标。所以本文首先将对企业中营运资金的相关理论进行简单概述。1.1营运资金的定义营运资金，顾名思义就是企业经营过程中用于日常运营周转的资金。从企业营运的外在形态上看，营运资金即为占用在全部流动资产上的资金，这是广义上的营运资金概念；从企业财务策略和融资结构角度讲，营运资金则是指流动资产与流动负债的差额部分，这是狭义上的营运资金概念，也是财务上对营运资金的一般定义。1.2营运资金的一般分类营运资金的一般分类方法包括两种，一种是按流动资产和流动负债的部分会计科目分类，将营运资金分为货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货、短期借款、应付账款等，这种分类方法是应

5、用最广泛的。8另一种分类是按时间特性，将营运资金分为临时性营运资金和永久性营运资金。这是从财务融资的角度，将流动资产、流动负债分别划分为临时性流动资产和永久性流动资产、临时性负债和自发性负债，然后研究各部分的匹配关系。二、渠道管理与营运资金管理的关系营运资金的管理对企业至关重要，其好坏直接影响了企业的生死存亡。但其重要性目前还未被广泛认识，大多数企业对营运资金的管理还集中在控制应收账款和存货方面，这与财务管理中界定的营运资金管理范围和使用的从财务视角关注资金筹集及使用过程中风险与收益的权衡、侧重定量控制营运资金某些项目的研究方法密切相关。而就一个制造性企业主体而

6、言，渠道既是指其生产经营活动中涉及的原材料采购、内部生产运营、产品销售等活动所运用到的途径。三、基于渠道管理的营运资金管理理念现实中营运资金管理的绩效却在不断改善，主要是因为近20年来兴起的渠道管理的广泛应用。因此，本文将营运资金的管理与企业的业务管理相结合，试图开辟一种新的研究视角，即从渠道管理出发来研究营运资金管理。3.1渠道管理理论8渠道的本意是指事物之间相联系的门路或途径。在企业中有很多形式的渠道，例如供应渠道、销售渠道、融资渠道。在商业领域中，渠道的概念通常被引申为分销渠道。对于分销渠道有两种认识，一是指某种产品从生产者向消费者转移过程中所经过的一切取

7、得所有权或协助所有权转移的组织，即“组织机构说”；另一种认识是指当产品从生产者向最后消费者移动时，直接或间接转移所有权所经过的途径。3.2基于渠道理论的营运资金的分类3.2.1非经营活动的营运资金非经营性的营运资金属于投资和筹资活动的范畴，其管理的首要目标与经营过程中的营运资金也有所不同，对该部分营运资金的管理主要是在保证企业经营活动营运资金需要的前提下保持企业具有足够的流动性和偿债能力，主要包括：货币资金、短期借款、交易性金融资产或金融负债、应收股利和应付股利、应收利息和应付利息、一年内到期的非流动资产和一年内到期的非流动负债和其他流动资产和其他流动负债。3.

8、2.2销售渠道的营运资金