关于地铁成本管理的相关探讨.doc

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1、关于地铁成本管理的相关探讨摘要：地铁是城市交通和经济的可持续发展不可或缺的一部分，提升地铁运营成本管理水平，对于地铁公司实现社会效益与经济效益双重目标、持续健康地发展具有重要意义。从资产全生命周期成本管理来看，地铁的成本包括规划建设期决定的初始投资造价，以及资产运营期决定的运营成本。本文就如何降低地铁运营成本提出几点建议，相信对于城市轨道交通相关从事人员会有一定的参考意义。关键词：成本控制运营效益地铁。引言南京地铁运营进入第八个年头，路网规模持续规模增长，运营成本管理面临全新挑战。运用作业成本方法建立标准成本管理体系，是先进企业、特别是资产密集型的轨道交通企业的成功管理实践，本课

2、题旨在将标准成本体系融入南京地铁的管理实践，提升企业价值增值能力。一、成本管理的挑战1、一号线运营设备的老化以及路网规模增加使得南京地铁的运营成本持续增长，传统的按照人工、材料、委外维修费等单一成本性质维度进行预算与成本控制的方式，己经难以适应公司精益管理与规模发展需要，公司迫切需要引入作业成本方法建立“成本性质-作业活动-责任单元”三维映射的标准成本管理体系,实现轨道运营成本管理的精益化与科学化0通过成本性质与作业活动的映射，建立单位资产组的运维成本标准指标体系，将车公里成本、乘客公里成木等综合指标，按照资产组与运检作业维度细分，根据业务驱动因素设定车公里电客车检修成本、每公里

3、线路长度接触网检修成本、每站车站设施成本等标准成本指标体系，同时引入资产生命周期、运行环境等标准成本修正系数，提高历年各期、线路间、公司间运营成本的可比性。再通过作业活动与责任单元的映射，将成本控制责任有效分解落实，激励组织协同实现成本管控目标。二、主要研究工作1、业务调研与管理对标开展内部调研，评估运营成本管理水平。与国内先进地铁公司交流，在车辆架修、维修策略、成本管理等方面开展指标对标与管理对标。2、分析作业成本动因、搭建标准成本指标体系运用作业成本方法，分别不同专业及资产组，研究检修材料、人工与委外成本的驱动因素，借鉴COMET指标体系与国际经验。搭建公司及各专业标准成本指

4、标体系。3、核定作业成本标准、指导成本管理实践运用标准成本指标，根据公司数据积累情况，制定分步核定标准与持续优化的实施规划，首先核定电客车与AFC两专业的标准值，成果在车辆检修修程优化、架修管理、维修工间管理等方面进行应用，初见管理成效。第二阶段，核定其他专业成本标准，指导管理实务。4、重点专题研究与成本优化将标准成本体系应用于公司的预算管理、自修/委外等维修策略决策、维修修程优化、配员管理与考核激励等业务过程，建立目标设定、过程分析、考核激励的闭环管理机制，实现标准成本体系的持续优化。三、标准成本研究方法与管理意义1、传统成本管理方法的缺失在研究四项重点成本项时发现，传统的成木

5、管理存在如下缺失：会计核算只按照成本性质归集成本：如人工、维修费等，而不能与作业联动。预算及定额管理将成本项直接分解考核到责任单位，无法以作业为桥梁解析成本动因，难以找到成本规律，对比不同期间、不同线路、不同公司间的成本水平。2、标准成本模型与管理意义增加作业与资产组维度，运用作业成本方法，搭建轨道交通的“成本-作业-资产组-责任中心”四维映射模型，以衡量单位运营成本管理绩效:①支持内、外部成本对标。②积累资产全生命周期的维修成本数据，为建设投资决策、资产更新技改、创新维修模式提供重要的决策支持。③源于业务本源核定的标准成本，适应企业组织变革的影响，更具生命力。四、地铁的运营成本

6、地铁的运营成本，就是设计出可行性高的地铁运营模式，尽量减少地铁在运营中的损耗，最大限度的降低运营成本，达到地铁运营的最大的经济效益。1、客运成本地铁是为解决城市交通而产生的，客运成本是地铁在运行过程中的主体部分。客运成本包括地铁列车的运行的车辆磨损、自动传票系统的磨损以及检票闸机的磨损等运营中的经济损耗。客运经济成本是通过列车的运行来实现其成本作用，虽然有一些其他业务损耗（如短途的快件传递等）,这些运营成本的附加成本，在运营成本中所占的比重极小，完全可以在地铁运营管理中来解决。1.1地铁的损耗和自动售票系统的损耗的成本控制地铁的这些运营成本中，地铁的列车磨损是不可避免的，为了尽量

7、的减少磨损，最大限度的延长地铁的寿命，可以根据时段合理的增减列车的运行列次。如在上下班的高峰期（早上7：00-9：00,下午5：00—7：00）可以5分钟开出一辆列车，来缓解交通压力。其他非高峰时段每10分钟开出一辆。自动售票机也可以根据上下班的高峰和非高峰来打开和关闭，一般的地铁站都有售票员，在人流量多的上下班高峰期,打开自动售票机。其他的时间可以酌情开放数量相应的自动传票机。1.2闸机的最优控制上面的损耗在地铁的运行过程中处于一个几乎平稳的状态，但是地铁的检票闸机损耗则可以通