会计信息化制度设计ppt课件.ppt

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1、第十章会计信息化制度设计学习目标1.描述传统手工会计信息生成模式的基本做法2.阐述计算机会计系统内部控制基本内容3.归纳计算机会计系统管理制度设计内容本章框架结构：第一节会计信息化概述第二节会计信息化总体设计第三节会计信息化具体涉及第一节企业会计信息化概述财政部在《我国上市公司2009年执行企业会计准则情况分析报告—基于企业会计准则实施的经济效果》中提到企业会计准则统一规定的各项会计政策和财务报告体系大多是通过ERP等软件系统来实现的。第一节主要内容：一、我国会计信息化发展二、会计信息化制度一、我国会

2、计信息化发展1.早期会计信息化特点：通过电算化实现会计的某些功能，是单方面会计对计算机的利用。2.会计信息化功能拓展：由简单模拟手工操作，日益向内部管理和成本管理深化。3.会计信息化最新进展：可扩展商业报告语言的应用，这是基于可扩展性标记语言技术标准建立起来的用于财务报告的一种电子语言。二、会计信息化制度通常从五个方面总体考虑会计信息化规范，包括：1.法律法规与会计信息化2.内部控制与会计信息化3.会计准则与会计信息化4.会计组织机构与会计信息化5.信息系统控制标准与会计信息化第二节会计信息化总体设计

3、一、计算机信息系统内部控制设计二、计算机会计信息系统设计原则与步骤三、计算机会计系统管理体制与组织结构设计一、计算机信息系统内部控制设计计算机信息系统内部控制包括：一般控制和应用控制一般控制：是指对信息系统战略规划、开发建设、运行维护及系统终结等方面的控制。应用控制：是指利用信息系统对业务处理实施的控制，通常包括输入控制、处理控制与输出控制。1.一般控制设计信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成。一般控制是指对信息系统战略规划、开发建设、运行维护及系统终结等方面的控制。（1）计算

4、机信息系统内部控制设计的关键环节P247,5个关键环节（2）计算机信息系统岗位分工与管理P247,7种岗位（3）计算机信息系统开发、变更与维护控制P247，计算机信息系统建设方式不同，其开发、变更与维护控制也不同（4）信息系统安全管理P248，概念与主要控制措施2.计算机信息系统内部控制应用控制设计技术角度的信息系统核心是业务处理程序，包括了输入、处理与输出三个最基本环节，主要应用控制措施是：P249（1）输入控制措施（5条）（2）处理控制措施（3条）（3）输出控制措施（3条）3.《萨班斯—奥克斯利法

5、案》与信息系统控制《萨班斯—奥克斯利法案》404条款提出信息系统控制主要包括信息系统总体控制、应用系统控制与电子表格控制三部分。（1）信息系统总体控制（8条）（2）应用系统控制（4条）（3）电子表格控制二、计算机会计信息系统设计原则与步骤1.计算机会计系统设计原则（1）合法性原则（2）内部控制原则（3）流程标准化原则（4）适应性原则2.计算机会计系统设计步骤（1）项目计划（2）需求分析（3）系统设计（4）编程与测试（5）上线三、计算机会计系统管理体制与组织结构设计计算机会计系统包括了账务处理、存货、工

6、资、固定资产、成本、销售、往来款核算、报表及财务分析等子系统。同时还涉及到计算机操作及维护等工作，以及数据输入计算机会计系统前的数据准备（手工处理）与档案管理等。计算机会计系统是对手工会计模式的极大扩展，因此应重新考虑管理体制与组织结构设计。1、计算机会计系统管理体制设计（1）集中管理信息中心（2）分散管理（3）集中管理下的分散组织2.计算机会计系统组织结构设计计算机会计系统组织结构设计主要围绕岗位设置及它们之间权责配置进行的计算机会计系统岗位包括基本工作岗位与计算机会计岗位基本工作岗位：会计主管、出

7、纳等计算机会计岗位：系统主管、软件操作、审核记账、系统维护、审查、数据分析、档案管理、软件开发等。第三节会计信息化具体设计一、计算机会计系统内部控制设计二、计算机会计系统管理制度设计一、计算机会计系统内部控制设计1.计算机会计系统一般控制设计计算机会计系统一般控制是指对计算机会计系统组织、操作、开发与安全等系统运行环境方面的控制。主要包括组织控制、系统开发控制、系统运行环境控制、系统安全控制和文档控制等。具体要从计算机会计系统的管理体制与组织结构、操作控制、开发与维护以及安全控制等方面进行控制。2.计

8、算机会计系统应用控制设计主要包括：输入控制、处理控制与输出控制二、计算机会计系统管理制度设计1.计算机会计系统操作管理制度设计2.计算机会计系统硬件与软件管理制度设计3.计算机会计数据管理制度设计4.计算机会计系统会计档案管理制度设计1.计算机会计系统操作管理制度设计设计目的：保证计算机会计信息正常运行、会计核算工作正常开展、会计信息安全完整。设计要点：（1）明确计算机会计系统的合法有权使用人员及其操作权限和操作程序，形成分工牵制的控制形式。（2）任何人