库存现金的核算讲课稿.ppt

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1、库存现金的核算自主学习教材P29页，并思考一下几个问题：1、销售商品取得的收入记入（）科目？2、销售材料取得的收入记入（）科目？3、出差人员预借差旅费应借记（）科目4、记账凭证的种类有哪些？分别是如何进行编号的？其他业务收入主营业务收入其他应收款强化练习【资料】2008年1月31日，技强公司2月份发生如下现金收支业务：1．2日，开出现金支票，提取现金4000元。2．2日，采购员王五报销购买办公用品款50元，用现金支付。借：库存现金4000贷：银行存款4000借：管理费用50贷：库存现金503．10日，开出现金支票11600元，取回现款，以备支

2、付工资。4．10日，以现金支付工资11000元。5．11日，向银行送存现金600元。借：库存现金11600贷：银行存款11600借：银行存款600贷：库存现金600借：应付职工薪酬——工资11000贷：库存现金110003．10日，开出现金支票11600元，取回现款，以备支付工资。4．10日，以现金支付工资11000元。5．11日，向银行送存现金600元。借：库存现金11600贷：银行存款11600借：银行存款600贷：库存现金600借：应付职工薪酬——工资11000贷：库存现金110006．15日，采购员张某到财务科预支差旅费1000元。7

3、、16日，采购员张某出差回来报销差旅费780元，交回余款220元。若：张某报销差旅费1100元，该如何做账？借：其他应收款——张某1000贷：库存现金1000借：管理费用780库存现金220贷：其他应收款——张某1000借：管理费用1100贷：其他应收款——张某1000库存现金1008、17日，以现金支付特困职工生活补助1500元。4．19日，销售产品计货款500元，增值税85元，已收取现金585元。5．25日，业务部报销业务招待费2685元。借：应付职工薪酬——职工福利1500贷：库存现金1500借：管理费用2685贷：库存现金2685借：

4、库存现金585贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85（二）库存现金收支的明细分类核算——通过设置“现金日记帐”进行“现金日记帐”采用订本式帐簿，采用三栏式格式，由出纳员根据现金收付款凭证或“银行付款凭证”逐日逐笔登记。每日终了，应计算出现金收入合计和现金支出合计数及结余数，并做到与实际库存现金数核对（日清日结）。月份终了，“现金日记帐”的余额应与“现金”总帐的余额核对相符。二、库存现金清查的核算（一）库存现金清查的方式：1、出纳员每日业务终了进行帐务核对2、由清查小组定期或不定期盘点和核（二）库存现金清查的方法：——主

5、要是“实地盘点法”（三）库存现金清查结果核算应取得的原始凭证——“库存现金盘点报告表”（四）现金清查结果核算应设置的会计帐户：—“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”两个概念：（1）账存数>实存数：长款/盘盈/溢余（2）账存数<实存数：短缺/盘亏（五）库存现金清查结果的账务处理1、现金短缺（1）批准处理前（或发现短缺时）：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金（2）批准处理后：借：其他应收款——保险赔款管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（五）库存现金清查结果的账务处理1、现金长款（1）批准处理前（或发现

6、长款时）：借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（2）批准处理后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：其他应付款营业外收入（无法查明原因）强化练习1、某公司库存现金盘点发现现金溢余200元,无法查明原因：（1）批转处理前：借：库存现金200贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢200（2）批准后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢200贷：营业外收入200强化练习2、某公司库存现金盘点发现现金短缺100元，查明原因应由出纳员赔偿。（1）批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100贷：库存现金100（2）批准后：借

7、：其它应收款——应收现金短款100贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢