信用绩效评价（ppt 39页）知识分享.ppt

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1、信用管理绩效评价（PPT39页）案例一一家大型纸制品制造企业解雇了一个在企业信用部门工作了20年的信用经理。原因是，虽然该信用经理被解雇的前一年，其财务账上只有15700元坏账，是历史以来最低值，但同期业务量和总利润额也大幅下降了，有大量业务流失到别的企业，公司董事会认为该经理的管理是失败的从某种意义上说，信用经理就像站在一块翘班上，必须保持翘班相对平衡，翔任意一方倾斜的后果都会掉下板去ABC公司货款回收效率：2000年应收账款占销售额比率为128%。账款平均回收期为305天，大大高于国际同行业平均水平（45-60天）。另外，应收账款总额过

2、大，应收账款账期过长。该公司2001年6月底的拖欠款为10.7亿元，其中仅1年以上的拖欠款即达到4.8亿，占应收账款总额的45%，公司当月资金回笼率仅为66%。应收账款拖欠问题使公司净利润连年以24%的速度下降，更为严重的是现金流严重不足，拖欠银行货款达4亿元。ABC公司使用了什么指标来衡量其货款回收效率？案例二信用管理绩效评价定义：企业对制定、执行信用管理政策效果的考核和评价，并据此对信用管理政策进行调整的活动作用：1.为企业流程再造提供依据，减少工作中的失误2.缩短订购时间，提高客户满意度；提高客户保持率3.改善企业的财务表现；提高员工

3、培训的针对性4.提高生产力，增加现金流入；节省费用，减少坏账率5.公正评价员工和部门的工作业绩信用绩效评价的原则成本效益原则谨慎性原则稳定性原则实效性原则信用管理部门绩效评价指标的选择该指标能否达到评价与激励的作用，是否符合企业特定的环境要求，是否能实现特定的目标指标的度量说明了什么问题，度量是否有效是否存在更有效的度量指标是否与企业的总体目标和企业价值一致独立运用还是联合使用要参考企业过去的状况或行业的水平来确定要有连贯性成本收益法应收账款的收益：增加收益=销售量的增加X单位边际贡献应收账款的成本1.机会成本：企业资金不积压在应收账款上，

4、而投资于其他项目应获得的机会收益2.管理成本：从客户信用调查与评估、债权保障到应收账款管理与追收费用在内的所有与信用管理有关的费用总和3.坏账成本：应收账款无法回收给企业带来的直接损失4.短缺成本：没有进行最大销售而产生的损失企业净收益达到最大化的信用政策是最好的某企业的信用条件及相关资料如下:信用期间为45天,坏账损失率为1%，管理成本为2万元,银行年利率为10%,变动成本率为60%。已知企业的综合贡献毛利率为25%,现有A、B、C三个方案可供选择(如下图所示)。请通过比较三个方案的净收益,选择最佳方案。采用折扣方式A方案2/20B方案3

5、/20C方案2/10销售收入100万元100万元100万元账款在折扣期间收回的可能性98%95%90%管理成本降低的比率50%70%80%坏账损失率0.5%0.6%0.8%由于销售额不变，只需比较A、B、C各方案成本大小，选择成本最小的方案。A方案：2X50%+100X0.5%+100X60%X10%X(98%X20+2%X45)÷360+100X98%X2%≈3.80B方案：2X70%+100X0.6%+100X60%X10%X(95%X10+5%X45)÷360+100X95%X3%≈5.04C方案:2X80%+100X0.8%+100

6、X60%X10%X(90%X10+10%X45)÷360+100X90%X2%≈4.42选择A方案收账期DSO定义：企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间收账期越短，表示应收账款流通速度越快通过收账期的分析，可判断出应收账款数量变化的原因，也反映了企业应收账款管理的效率。是目前应用最广泛的指标期间平均法计算收账期=期末应收账款余额X这一时期的天数/这一时期的销售额某企业采用信用管理方式后,2000年1-6月统计企业销售的情况如下,分别求2000年上半年的收账期和2000年4-6月份的收账期。2000年1月2000年2月2

7、000年3月2000年4月2000年5月2000年6月合计平均日销售额200001700018000200001400021000总销售额6200004760005580006000004340006300003318000其中：应收账款2500030000850001200003100006000001170000期间平均法计算收账期上半年的天数=31+29+31+30+31+30=182DSO=1170000X182/3318000=64（天）同样可算出企业在4-6月份的收账期为56天分析结果：企业赊销有所改进倒推法计算收账期用倒推法计

8、算例1中的收账期1170000元-630000元=540000元>434000元（31天）540000元-434000元=106000元<600000（30天）106000/20