会计实训——建立账簿讲课稿.ppt

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1、会计实训——建立账簿讨论--2如何对沈阳兴隆机电有限公司2008年12月份发生的经济业务进行会计核算？讨论--3对沈阳兴隆机电有限公司进行会计核算与监督前，需准备哪些会计资料？一般会计岗位核算业务流程设置会计科目→→建账→→填制审核原始凭证→→编制记账凭证→→登记账簿→→进行对账及结账→→编制财务会计报告→→进行会计档案管理会计资料（1）总分类帐：（2）现金及银行存款日记帐：（3）三栏式明细分类帐：（4）进销存明细分类帐：（5）应交增值税明细分类帐：（6）生产成本明细分类帐：（7）多栏式明细分类帐：（8）记帐凭证汇总表：（9）总帐科目试算平衡表：（10）银行存款余额调节表：（1

2、1）记帐凭证：（12）资产负债表、损益表、现金流量表：（13）记帐凭证及会计报表封面：（14）纳税申报表考试作业要求原始凭证内容填写正确、完整帐簿数据内容正确，记录准确帐簿和凭证书写格式规范，字迹清晰发生错误时，能按正确方法修改、无涂改现象能按正确的方式将数据转下页，按要求进行月末、年末结账凭证、帐簿、报表装订整齐、无散页、掉页的现象填制会计实训报告建账业务流程一、工作任务建立账簿体系是企事业单位进行会计核算的起点。在新建企业或每个会计年初，应将上期各帐户的科目名称、期末余额过入本期各账簿中，作为科目名称、期初余额；同时对期末无余额的帐户或未开设的账户，也要按照企业的实际需要开

3、设账户。讨论4启用沈阳兴隆机电有限公司会计帐簿时应填写哪些内容？讨论5如何检查沈阳兴隆机电有限公司2008年12月总帐、明细账期初余额的准确性？讨论6如何审核沈阳兴隆机电有限公司的原始凭证？讨论7沈阳兴隆机电有限公司的原始凭证的内容有哪些？建账业务流程二、账簿的开启1、启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。2、在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。3、账簿按年交纳的印花税，由会计人员自行计算，自行贴花，自行划线注销。建账业务流程三、账簿的格式1、总账的格式为订本三栏式账页，即账

4、面按借、贷、余三栏式设置。2、日记账的格式为订本三栏式账页，是由出纳人员根据审核无误的收、付款凭证，根据经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记的账簿，每日终了结出余额。建账业务流程三、账簿的格式3、明细账的格式根据需要，一般采用活页式账簿可分为①三栏式、最常用的明细账；仅反映金额的账户。②数量金额式、适用于既进行价值核算，又要进行数量金额的各种财产物资明细账。③多栏式账页，在一张账页上按有关明细项目分设若干个专栏，如损益类、成本类账户。建账业务流程四、账簿期初余额的审核1、总帐的期初余额=所属明细账的期初余额2、总帐的期初余额借方合计数=总帐的期初余额贷方合计数填制和审核原始凭证业务

5、流程一、工作任务原始凭证的填制是会计核算工作的起点。进而为填制记账凭证奠定基础。通过这部分的实务操作可以使学生掌握：1、原始凭证的基本内容及填制方法；2、原始凭证的审核内容与方法；3、会计凭证的传递程序。填制和审核原始凭证业务流程二、原始凭证的基本内容原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制得的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。其基本内容包括：原始凭证名称、填制凭证的日期，填制凭证的编号、接受凭证单位名称、经济业务的基本内容、数量、单价、金额、填制单位及经办人员的签章。填制和审核原始凭证业务流程三、原始凭证的审核内容只有审核后的原始凭证才能作为填制记账凭证的

6、依据。在审核原始凭证时，应重点审核的内容包括：1、审核原始凭证的合法性；2、审核原始凭证的合理性；3、审核原始凭证的完整性；4、审核原始凭证的及时性；填制和审核原始凭证业务流程四、原始凭证的种类：讨论8简述沈阳兴隆机电有限公司出纳岗位职责？讨论9简述沈阳兴隆机电有限公司现金收款业务办理步骤？讨论10简述沈阳兴隆机电有限公司现金付款业务办理步骤？讨论11简述沈阳兴隆机电有限公司现金的存取及保管业务办理步骤？讨论12简述沈阳兴隆机电有限公司银行存款付款业务办理步骤？讨论13简述沈阳兴隆机电有限公司银行存款收款业务办理步骤？出纳岗位核算业务流程一、出纳岗位职责1、按照国家有关现金管理

7、和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。出纳岗位核算业务流程一、出纳岗位职责3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度及有关批件，办理外汇收付业务。4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。5、保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）6、保管有关印章、空白收据和空白支票。