总经理如何看报表教学文案.ppt

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1、总经理如何看报表第一单元会计是企业语言建立基本概念，构建沟通平台一、会计语言I资产负债股东权益资产=负债+股东权益资产分类:1、流动资产2、非流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产负债分类流动负债（短期负债）非流动负债（长期负债）股东权益分类投入资本：股本（注册资本）资本公积留存收益：盈余公积未分配利润一、会计语言I收入费用利润利润=收入-费用二、会计语言II财务会计报告1、会计报表（照片、录像、透视）2、会计报表附注3、财务状况说明书财务会计报告1、会计报表：资产负债表利润表现金流量表2、会计报表附注公司简介主要会计政策及会计估计注释主要会计报表项目注释或有事

2、项注释其他事项3、财务情况说明书生产经营状况盈利及分配情况资金增减及周转情况其他三、会计语言III1、现在时---企业现在怎样？2、过去时---企业过去怎样？3、将来时---企业未来怎样？第二单元：怎样阅读和分析资产负债表一、什么是资产负债表资产负债表（theBalanceSheet)，亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。1、资产负债表特点资产负债表是反映企业在一定时期（月末、年末）会计报表的资产、负债和所有者权益状况。2、资产负债表设计原理资产=负债+所有者权益3、资产负债表格式账户式报

3、告式4、资产负债表设计原则资产计量----历史成本原则（实际成本）负债计量====实际发生原则二、怎样阅读和分析资产负债表一看资产负债表常规检查(企业健康)1、总额观察（动态）资产增减变化量（结果）=负债增减变化量+所有者权益增减变化量（原因）（原因）分析：1、资产增加----负债增加所有者权益增加2、资产减少----负债减少所有者权益减少美国安然案例疯狂式增长、过度依赖借款、做假账，隐瞒债务；风险太大、难度难关99年资产322亿=借款302亿+所有者权益20亿00年股值655亿，流通市值从70美元上升到126美元01年申请破产，市值从80美元跌至42美元2、具体

4、项目游览（找到变化的主要原因）方法：自上而下月度报表项目将期末数与期初数进行比较1、关注重大变化2、寻找变动原因3、检查主要财务比率1、资产负债率(检查企业的潜在风险)=（负债总额/资产总额）*100%2、短期偿债能力流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货再看资产负债表学会雾里看花----关注报表自身的缺陷（展现实力）----关注人为因素的影响1、再看资产重点关注质量：有多高、价值有多少结构：掌握资产结构效率：评估效率北京同仁堂案例连续10年，追求稳健负债率20%左右流动比率4%左右速动比率2%左右一个负债为零的企业不是好

5、企业，负债可以使企业更有活力。2、再看负债排查风险现实负债或有负债把经济价值搞明白，关注负债结构结构比率=（某项资产/资产总额）*100%3、关注资产负债表日后重大事件的影响检查资产效率：计算各类资产周转率，一年周转次数、周转天数给您的提示：财务状况诊断重点：三看三注意建议编写财务状况说明书三、资产负债表作用反映特定时点企业拥有的资产及分布状况反映特定时点企业承担的债务及偿还时间反映特定时点投资人对企业净资产所拥有的权益反映企业的财务状况发展趋势第3单元怎样阅读和分析利润表一、什么是利润表1、利润表的特点利润表是总括的反映企业在一定时间内（月份、年度）利润（亏损）

6、的实现情况的会计报表。2、利润表的设计原理利润=收入-费用3、利润表计量原则权责发生制二、怎样阅读和分析利润表五看利润表1、看结果：利润挂帅，现金为王2、看结构----研究盈利模式原理：利润=收入-费用1）利润=营业利润+非常事项（营业外收支）2）营业利润=主营业务利润+其他业务利润3）利润=真金白银+困难+梦想4）利润=人情+技术误差+人为操作5）利润=经营利润+投资利润+筹资利润6）利润=今天（核心业务）+明天(增长业务)+后天（种子业务）3、看成绩重点研判1、利润质量2、市场安全3、盈利能力诊断:1)净利润（规模、速度、质量）a、持续性b、稳定性c、利润中有

7、足够的现金d、人为操作要小能赚钱不一定有竞争力，但能持续、稳定的赚钱，就具有一定的竞争力诊断2）营业收入（规模、速度、安全）3）营业利润（能力）利润总额=营业利润+非常事件（能力）（偶然）4、看问题1）毛利率=毛利额/营业收入*100%----商品2）销售净利润率=净利润/营业收入*100%----结合获利3）资产净利率=净利润/平均资产总额*100%-----经济效益4）净资产收益率=净利润/平均股东收益*100%----股东回报5）市盈率=股票每股市价/每股盈余其中：每股盈余/每股净资产6）市盈率=股票每股市价/每股净资产企业亏损为什么还要交税？利润总额与应交

8、所得税额1