总账会计的工作讲课讲稿.ppt

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1、总账会计的工作347865707•工作流程：•审核原始凭证——填制记帐凭证——复核——记帐——编制会计报表——纳税申报347865707工作内容•1．负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与ERP系统相核对。月末要求出纳提交现金银行存款结存表，并同时在交表的当日与出纳一起盘点现金和银行存款余额，核对无误后，在结存表上签名，各自留存一份。347865707347865707•2．负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。•例如：外勤业务员带收据外出收款的，用完的收据回来核销时，要看收据存根联号

2、码是否连号，要看作废收据联次是否齐全，有效收据款项是否全数上交。347865707•3．负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报相关负责人审批后，按规定进行账务处理。347865707•盘点工作的安排：1）月末小盘，贵重物资每月要实盘。2）季末中盘，除了贵重物资要实盘外，长期积压的存货要进行盘点，看能不能处理。3）年末大盘，对公司的所有的存货进行一次大盘点，包括生产线上的已用材料和未用材料。3478657074．负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理，并在ERP

3、系统上审核，经审核无误后，将其做为正式会计凭证登账。。347865707审核原始凭证应注意什么？1)审核报销的单据是否符合报销人的职位和属于他承办的事项。例如：生产工人报销差旅费用，你要看他是否在报销单后附了外出派遣单：报销的费用是否符合他这个级别出差费用的标准。3478657072）审核票据的“抬头”是否正确。审核凭证上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。例如：有些客户要求本单位为过保质期的设备进行售后维护，出差的费用先由本单位代垫，回来再返还，那售后人员外出时开的票据就是客户公司的名称。3

4、478657073）注意同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。我们在审核“号码”、“开票日期”、“报销日期”时要注意看清，同一单位的凭证开具得多，但是号码是顺序的，开票日期却前后颠倒的。例如：23233号开票日期是7月，23234号的开票日期是6月还有，不同日期的公交车票，号码却是连着的。3478657074)审核报销日期与票据的发生日期是否相隔很久。如果时间太长的，要问明原因。例如：15年1月份才报销14年9月份的出差费用。原因是业务员长期在外，只有到年末时才回公司报到。3478657075)审核票据的内容是否规范、清淅、无涂改。票据的开票人不具体，只有姓氏，没有开票单位的印章；

5、货品名字只有简写、英文字母或数字表示;票据的内容与报销的事项不符。数量乘单价是否等于金额；分项金额相加是否等于合计数；小写金额是否等于大写金额；阿拉伯数字是否涂改。3478657076）审核票据是否“大头小票。采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上（通常称“阴阳票”），存在“大头小尾”的可能性，必须向持证人查询原因。3478657077）审核报销中的“白条”在实际工作中，有些单位不同程度地存在“白条”作支出凭证的事项。这些“白条”是由单位或个人开具的没有固定格式、不具备规定内容的非正式原始凭证。例如：业务员给客户的一些返利、电工在五金店购买一些

6、小配件的收据等。财会人员遇到“白条”，一定要查询原因，审核手续，尽量拒收。3478657078）审核票据是印章是否合法合规。这里所说的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章”，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。虚假发票印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰；专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章，张冠李戴。此外，有的甚至干脆不盖印章。3478657079）审核报销凭证是否经相关人员确认，有相关领导的审批。例如：购进的办公用品是否有仓管员办理的入库手续或行政人员的签收证明。报销单上面领导是否同意报销。34

7、786570710）注意发票报销时是否“报销联”看清发票的联次，防止一票多报。3478657075．负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给相关领导，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。347865707归集费用的的规律1）按着业务发生的部门进行归集。例如与销售直接有关的记销售费用，与生产直接有关的记制造费用。3478657072）按着业务发生的