会计扑克竞赛有关分录.docx

《会计扑克竞赛有关分录.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、1其他货币资金的主要账务处理企业增加其他货币资金——借：其他货币资金贷：银行存款企业收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证——借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——信用证保证金2预付账款的主要账务处理企业因购货而预付的款项——借：预付账款贷：银行存款企业收到所购物资——借：材料采购、原材料、库存商品贷：预付账款按工程进度结算工程价款——借：在建工程贷：预付账款、银行存款3应收账款发生减值——借：资产减值损失贷：坏账准备无法收回的应收账款——借：坏账准备贷：应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期

2、应收款已确认并转销的应收账款以后又收回的——做相反分录也可以是借：银行存款贷：坏账准备4原材料的主要账务处理（1）企业购进并已验收入库的材料借：原材料贷：材料采购、在途物资（借或贷记材料成本差异）（2）自制并已验收入库的材料借：原材料贷：生产成本（借或贷记材料成本差异）（3）委托外单位加工完成并已验收入库的材料借：原材料贷：委托加工物资（借或贷记材料成本差异）5材料采购的主要账务处理（2）已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证借：原材料、周转材料材料成本差异贷：材料采购材料成本差异6材料成本差异的主要账务处理（1）入库材料发生

3、的材料成本差异，实际成本大于计划成本的差异借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差异做相反的会计分录（2）结转发出材料应负担的材料成本差异借：生产成本、管理费用、销售费用、委托加工物资、其他业务成本贷：材料成本差异实际成本小于计划成本的差异做相反的会计分录7委托加工物资的账务处理（1）企业发给外单位的加工物资借：委托加工物资贷：原材料、库存商品（2）支付加工费、运杂费等借：委托加工物资贷：银行存款需要交纳消费税的委托加工物资借：委托加工物资应交税费——应交消费税贷：应付账款、银行存款8在建工程特殊分录借:营业外支出

4、——非常损失贷：在建工程——建筑工程、安装工程等9固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失借：营业外支出——处置非流动资产损失贷：固定资产清理属于自然灾害等非正常原因造成的损失借：营业外支出——非常损失贷：固定资产清理如为贷方余额借：固定资产清理贷：营业外收入10长期待摊费用的账务处理（1）企业发生的长期待摊费用借：长期待摊费用贷：银行存款、原材料(2)摊销长期待摊费用借：管理费用、销售费用11递延所得税资产的主要账务处理（1）企业确定的递延所得税资产借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用（2）与直接计入所

5、有者权益的交易事项相关的递延所得税资产借：递延所得税资产贷：资本公积——其他资本公积12专项应付款本科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。它的主要账务处理（1）企业受到或应收的资本性拨款借：银行存款贷：专项应付款（2）将专项或特定用途的拨款用于工程项目借：在建工程贷：银行存款应付职工薪酬（3）工程项目完工形成长期资产的部分借：专项应付款贷：资本公积——资本溢价（4）对未形成长期资产需要核销的部分借：专项应付款贷：在建工程13预计负债的主要账务处理（1）未决诉讼借：营业外支出管理费用贷：预计负债（2）产

6、品质量保证金借：销售费用贷：预计负债（3）清偿借：预计负债贷：银行存款14递延所得税负债的主要账务处理（1）资产负债表日，企业确认的递延所得税负债借：所得税费用贷：递延所得税负债（2）与直接计入所有者权益的交易事项相关的递延所得税负债借：资本公积——其他资本公积贷：递延所得税负债15所得税费用的主要账务处理（1）借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税（2）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本

7、公积16以前年度损益调整的主要账务处理（1）固定资产盘盈（2）由于以前年度损益调整增加的所得税费用借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税（3）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润