中小学食堂账务处理.pdf

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1、中小学、幼儿园食堂简单记账办法一、主要会计科目：库存现金其它应收款—学校账库存材料其它应付款—学生生活费应付账款—****单位管理费用—人员工资管理费用—其它费用主营业务成本主营业务收入食堂结余（中小学幼儿园食堂不应以营利为目的）。二、主要账务处理办法1、第一次记账收到学生交生活费100000元，预留备用金5000-10000元，其它上交学校账户。借：库存现金5000其它应收款—学校账95000贷：其它应付款—学生生活费100000第二次收生活费及以后按实际收取的金额记账：借：其它应收款—学校账贷：其它应付款—学生生活费2、收到学校拨来

2、现金（用于零星购买的现金）5000元借：库存现金5000贷：其它应收款—学校账50003、用现金购买零星食堂材料菜等1000元：借：主营业务成本1000贷：库存现金10004、用现金购买零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300....元，借：管理费用—其它费用300贷：现金3005、买大宗食堂原材料（米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的，需入库存，多次使用的）张三米5000元。借：库存材料5000贷：应付账款—张三50006、由学校账直接支付大宗购买货物张三5000元。借：应付账款—张三5000贷：其它应收款—学校账50007、月底查库

3、存后，根据是原材料还是管理费用记账：借：主营业务成本（管理费用）贷：库存材料8、月底与学生结算：借：其它应付款—学生生活费贷：主营业务收入9、用现金付食堂人员工资10000元：借：管理费用—人员工资10000贷：现金1000010、食堂结余中小学幼儿园食堂不应以营利为目的，要合理控制成本，费用，管理费用中水电费要上交学校，冲学校水电支出。食堂结余可月结，年结。借：主营业务收入，贷：主营业务成本、管理费用，贷：食堂结余。....其它：如果有变质报废的食品或盘亏借：主营业务成本贷：库存材料如果发生退学生生活费：借：其它应付款—学生生活费贷：

4、现金时间仓促，有很多未考虑到的，以后补充，不当之处，批评指正。还有什么情况，你随时问我。....