会计案例及分录.doc

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1、v已知吉奥公司2001年1月初会计科目余额如下：库存现金5000元银行存款60000元应收账款10000元原材料120000元库存商品65000元固定资产300000元，上述借方余额共计560000元短期借款220000元应付账款20000元应付职工薪酬10000元应交税费10000元累计折旧60000元实收资本200000元盈余公积40000元，上述贷方余额共计560000元v该企业1月份发生以下经济业务：（1）1日，销售产品一批30万元，增值税率17%，现金折扣条件为3/10，1/20，n/30，产品托收手续已经办好。款项尚未收到。（2

2、）2日，收到D公司作为投资投入的一项专利技术，评估确认价值20000元（3）3日，从银行借入3个月的短期借款10万元（4）4日，从M公司购入材料一批，20万元，增值税率17%，材料已经验收入库，向对方开出商业承兑汇票一张，抵付产品货款。（5）5日，购入需安装的新设备，发票价格为40000元，增值税6800元，包装费900元，用银行存款支付。（6）6日，职工甲出差借款2500元，以现金支付（7）7日，安装设备花费200元，用银行存款支付，安装完毕设备投入使用。（8）13日，收到1日销售产品的货款（9）16日，职工甲报销差旅费2000元，余款交

3、回（10）16日，通过银行支付广告费3000元（11）16日生产A产品共领用甲材料100000元，生产B产品共领用甲材料120000元，管理部门领用10000元；（12）23日，支付本月银行利息1000元，付现金（13）23日，出售企业不用的原材料，已知原材料成本为6000元，售价为15000元，款项存入银行。（14）31日，提取本月折旧费5000元，其中车间折旧4000元，企业折旧1000元（15）31日，将本月工资分配计入产品成本，制造A产品工人薪酬20000元，B为30000元，车间管理人员8000元（16）31日，将本月制造费用按照

4、AB生产工人工资比例分配计入生产成本（17）31日，结转销售产品的产品成本，已知该批产品的成本为160000元。计算本月应该缴纳的消费税为6000元，城乡维护建设税为5000元（18）31日，A产品10件B产品10件全部完工入库（19）计算本月应该计提的坏账准备金额为2000元（20）31日，将收入结转“本年利润”（21）31日，将销售成本、期间费用等支出结转“本年利润”（22）30日，企业本月利润按照33%上缴所得税，67%企业留利；在企业留利中，按照10%提取法定盈余公积10%提取法定公益金其余提取任意盈余公积会计分录如下：（1）销售产

5、品（未收到款项）借：应收帐款351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）51000（2）收到D公司专利投资借：无形资产——专利技术20000贷：实收资本20000（3）借入短期借款借：银行存款100000贷：短期借款10000（4）用商业承兑汇票从M公司购入原材料借：原材料200000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）200000（5）购入新设备未安装借：在建工程47700贷：银行存款47700（6）职工甲出差借款借：其他应收款2500贷：库存现金2500（7）安装5日购入新设备借：在建工程200贷：银行存

6、款200设备安装完毕投入使用借：固定资产47900贷：在建工程47900（8）收1日销售货款借：银行存款348000财务费用3000贷：应收账款351000（9）职工甲差旅报销借：管理费用2000库存现金500贷：其他应收款2500（10）广告费支付借：销售费用3000贷：银行存款3000（11）材料领用支出借：生产成本——A产品100000——B产品120000管理费用10000贷：原材料230000（12）支付本月利息借：财务费用1000贷：库存现金1000（13）出售原材料借：银行存款15000贷：其他业务收入15000结转成本时借：

7、其他业务成本6000贷：原材料6000（14）提取折旧费用借：管理费用1000制造费用4000贷：累计折旧5000（15）工资分配计入成本借：生产成本——A产品20000——B产品30000制造费用8000贷：应付职工薪酬58000（16）制造费用计入成本借：生产成本——A产品4800——B产品7200贷：制造费用12000（17）结转成本借：主营业务成本160000贷：库存商品——A产品160000借：营业税金及附加11000贷：应交税费——应交消费税6000应交税费——应交城乡维护建设税5000（18）材料完工入库借：库存商品——A产品

8、124800——B产品157200贷：生产成本——A产品124800——B产品157200（19）计提坏账准备金额借：资产减值损失2000贷：坏帐准备2000（20）结转本年利润