货币资金的核算doc资料.ppt

《货币资金的核算doc资料.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、货币资金的核算【例2-1】某企业2月1日发生如下现金收付业务：(1)从银行提取现金1000元。根据现金支票存根进行账务处理。借：库存现金1000贷：银行存款1000(2)出售材料，收入现金234元，其中含增值税34元。根据销售发票进行账务处理。借：库存现金234贷：其他业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）34(3)采购员王强因公外出，预借差旅费600元，根据借款单编制凭证。借：其他应收款——王强600贷：库存现金600(4)用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票进行账务处理。借：管理费用105贷：库存现金105(5)将出售材料收入234元

2、送存银行。根据交款单回单进行账务处理。借：银行存款234贷：库存现金234(6)职工王美交回欠款180元。根据收据进行账务处理。借：库存现金180贷：其他应收款——王美180（二）银行存款的核算◆银行存款总分类账由不从事出纳工作的会计人员登记，一般采用订本式“三栏式”账簿。月份终了，银行存款总分类账余额与出纳人员登记的银行存款日记账余额应核对相符。◆出纳人员根据银行存款的收付款凭证和将现金存入银行时填制的现金付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，并结出账面余额。期末将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行核对，以检验企业银行存款日记账的记录

3、是否正确。【例2-2】某企业2月份发生如下银行存款收付业务：(1)4日，交纳本上月所得税款2800元，根据税款单回单联进行账务处理。借：应交税费——应交所得税2800贷：银行存款2800(2)10日，将现金1200元存入银行。根据交款回单进行账务处理。借：银行存款1200贷：库存现金1200(3)11日，销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款项通过银行收妥。根据银行结算凭证进行账务处理。借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税(销项税额)1700(4)22日，支付管理部门电话费1800元，根据银行结算凭证进行账务处理

4、。借：管理费用1800贷：银行存款1800(5)25日，外购材料一批，货款6000元，增值税款1020元，已开出转账支票。根据转账支票存根进行账务处理。借：在途物资6000应交税费——应交增值税(进项税额)1020贷：银行存款7020(6)28日，购入不需安装的设备一台，价款15000元。根据发票及验收单进行账务处理。借：固定资产——设备15000贷：银行存款15000(1)购买办公用品500元，以现金支付。(2)用现金预支职工李某差旅费800元。(3)购买原材料一批货款10000元，增值税1700元，开出支票支付货款。(4)以银行存款支付本月行政管理部门电费1

5、800元。(5)用银行存款上缴所得税税金3500元。课堂练习一、是指企业所拥有的除现金和银行存款以外的货币资金。外埠存款信用卡存款银行汇票存款银行本票存款存出投资款信用证保证金存款其他货币资金三、其他货币资金的核算其他货币资金的概念：其他货币资金增加数减少数余额账户设置【例2-3】某企业2月份发生了如下业务：(1)企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。根据银行盖章退回的进账单进行账务处理。(一)外埠存款的核算是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项。借：其他货币资金——外埠存款6500贷：银行存款6500(2)企业收到采购

6、员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款5000元，增值税款850元。借：在途物资5000应交税费——应交增值税(进项税额)850贷：其他货币资金——外埠存款5850(3)企业将多余的外埠存款650元转回当地银行时。根据银行收账通知进行账务处理。借：银行存款650贷：其他货币资金——外埠存款650●某施工企业将款项50000元委托当地银行汇往采购地开立采购专户时，根据汇出款项的凭证，作付款凭证：●外出采购人员报销用外埠存款支付材料采购货款等款项40000元，增值税6800元应根据销货单位发票账单等报销凭证作转账凭证：●用外埠存款采购结束后，如果还有剩余

7、的外埠存款，应转回当地银行，根据银行的收款通知，作收款凭证：课堂练习二、(二)银行汇票存款的核算【例2-4】某企业3月份发生了如下业务：(1)企业委托银行办理12000元银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。借：其他货币资金——银行汇票存款12000贷：银行存款12000是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。(2)收到发票账单，其中价款10000元，税款1700元，根据发票账单进行账务处理。借：在途物资10000应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷：其他货币资金——银行汇

8、票存款11700(3)根