财务实操实务课件培训讲学.ppt

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1、财务实操实务课件账证表资料准备会计凭证：通用记账凭证两本会计账簿：三栏式活页明细账一本、多栏式明细账页6张（十三栏）、现金日记账一本、银行日记账一本、三栏式总账一本会计报表：资产负债表、利润表资料准备认识表样不要求与表样完全一致，但不能相差太大。会计流程循环图:1从这里开始第一部分、企业相关资料1.公司背景金华电子有限公司，电子制造销售企业，一般纳税人，地址xx市宝安区，2011年10月底成立。2.基础资料公司记账本位币：人民币凭证字名称：记，全月统一编号，通用记账凭证。熟悉案例资料熟悉案例资料熟悉案例资料第二部分、企业2011年11月数据资料第三部分、企业2011年12月发生的经济业务资

2、料（略）熟悉了企业资料，接下来，根据12月发生的经济业务来编制记账凭证。熟悉案例资料会计流程循环图:2编制记账凭证流程公司名称日期凭证编号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额合计金额制单会计主管附件数这是一笔采购业务，该笔业务涉及的原始单据编号是1-3#。经济业务内容：金华电子公司为了业务多元化，进军电脑行业，11月20日与万科公司签订销售订单台式电脑500台，销售单价为6000元（不含税）。台式电脑由DELL液晶显示器、主机、键盘和鼠标组装而成，因此依据台式机的组装件BOM进行采购，11月30日与远大配件公司签订采购订单，采购XX型号DELL电脑整套物料组件液晶显示器、主机、键盘和鼠标各

3、500，采购单价分别为1500元、3000元、90元和150元（均为不含税单价），12月1日到货，已验收入库，对方发票已开。操作指导：1、该业务反映的是“库存商品”科目借方金额的增加，“应付账款”科目贷方金额的增加，”应交税费-应交增值税-进项税“科目借方金额的减少。2、明细科目设置要求：“库存商品”总账科目，按商品种类设置明细科目；应付账款”总账科目，按供应商名称设置明细科目；“应交税费”总账科目，按缴纳税种设置明细科目，其中“应交税费-应交增值税”二级明细科目又细分为“应交税费-应交增值税-进项税“和”应交税费-应交增值税-销项税“明细科目，进项税金是用来抵扣销项税金的，所以”应交税费

4、-应交增值税-进项税“明细科目金额反映在借方。3、一般纳税人因抵扣需要把“应交税费-应交增值税”科目再细分为“销项税”和“进项税”明细科目,而小规模纳税人不抵扣增值税，故不用再细分明细科目。正确凭证：编制记账凭证：业务1这是一笔银行取现业务，该笔业务涉及的原始单据编号是4-5#。经济业务内容：12月1日，经审批后，张林领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金20000元，用于支付日常开销。操作指导：1、该业务反映的是“库存现金”科目借方金额的增加，”银行存款“科目贷方金额的减少。2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明

5、细科目；“银行存款”总账科目，一般按开户行、币别设置明细科目。3、一般企业会从银行提取现金，来支付日常的零星开支，金额较大的收支一律通过银行转账结算。正确凭证：编制记账凭证：业务2这是一笔预支款业务，该笔业务涉及的原始单据编号是6#。经济业务内容：.12月3日，采购部李林因公出差持经部门主管、财务、总经理审批后的借款单预支差旅费2500元，财务付给现金并加盖“现金付讫”章。操作指导：1、该业务反映的是“其他应收款”科目借方金额的增加，”库存现金”科目贷方金额的减少。2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“其他应收款”总账科目，一般按往来单位或个人设置明细科目。

6、3、企业员工出差，预支差旅费在“库存现金”使用范围之内。正确凭证：编制记账凭证：业务3这是一笔报销差旅费业务，该笔业务涉及的原始单据编号是7-10#。经济业务内容：12月4日，营销部刘林持经部门主管、财务等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出广州差旅费1100元，财务付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。操作指导：1、该业务反映的是“销售费用”科目借方金额的增加，”库存现金”科目贷方金额的减少。2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“销售费用”总账科目，一般按费用项目设置明细科目。3、“销售费用”科目是核算因销售活动所产生的费用。正确凭证：编制记账凭

7、证：业务4这是一笔销售业务，该笔业务涉及的原始单据编号是11-12#。经济业务内容：12月5日，一次性销售给万科公司民用音箱红色大号200套，发票已开，货已发出，销售单价为合同单价6000元（含税），成本4400元每台。操作指导：1、该业务反映的是“应收账款”科目借方金额的增加，“主营业务收入”科目贷方金额的增加，“应交税费-应交增值税-销项税”科目贷方金额的增加。2、明细科目设置要求：“应收账款”总账科目，按往来单位设