浅议区级医院内控中存在问题和对策

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1、浅议区级医院内控中存在问题和对策　　【摘要】本文针对区级医院内控中存在的主要问题，提出了加强区级医院内部控制管理的对策。要建立有效的内部运行管理机制；健全内部控制管理制度；强化风险评估意识，制定风险评估程序；建立预算制度，强化成本控制；健全内部审计监督机制；强化内部培训，提高全员综合素质；改变服务方式，提升服务水平。【关键词】区级医院；内部控制；存在问题；对策区级医院是区域内医疗卫生机构的龙头，是为居民提供公共卫生服务和基本医疗服务的重要载体，是解决群众“看病难”的关键环节，也是新时期实现党和政府提出的医疗卫生改革总体目标的主要途径。随着国家对区级医疗卫生

2、事业的财政投入不断增大，区级医院必须加强和规范内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进可持续发展，维护社会公众利益。但是，由于区级医院规模小，人数少，内部控制管理中存在较多问题，经营风险日渐增大。建立健全内部控制制度，促进医院经营管理活动的协调、有序进行，保证国家投入的有效实现，已迫使区级医院必须提高认识，加强内控管理。一、区级医院内控中存在的主要问题1、对内控制度的重要性认识不足6由于区级医院隶属于区级卫生局，基本上按照事业单位管理体制运行，内部控制环境松懈，缺乏严格的管理制度和科学的管理办法。管理者对建立健全内控制度的认识不足，普遍把内部控制简单

3、的理解为制定一些书面文件，把各种规章制度汇总装定成册，内部控制执行起来力度不够。在工作中遇到具体问题，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，所有的决策只凭领导的主观意愿，随意性很强，使内控制度失去了应有的严肃性。管理层对内控重要性认识不足是造成区级医院内部管理工作低下的主要原因。2、缺乏完善的内部控制制度一直以来，区级医院既没有科学的法人治理结构，也没有建立起针对各个环节、各个部门相互之间控制的全面内部控制管理制度，缺乏相应的激励与约束机制，内控管理执行力薄弱。随之而来的是收入确认随意性强，支出无预算制度，缺乏必要的成本控制，物资购销制度松弛，库存管理无章可

4、循等。内部控制制度不健全，管理杂乱无章，漏洞百出，导致医院风险无法控制，社会可信度下降。3、管理人员综合素质较低6内部控制系统的运行是需要人来实现的。通过控制点之间互相监督、互相制约的方式牵制管理活动，从而达到“控制”的目的。人员的水平高低直接影响内控制度的实施效果。就目前而言，区级医院的管理人员综合素质还普遍偏低，专业技能水平高的管理水平低，管理水平较高的缺乏专业技能。如果职责操守意识再淡薄些，内部控制制度即使制定的再好，也无法得到有效落实。4、市场竞争能力不强，风险意识淡薄医疗体制改革以来，涌现出越来越多的民营医院。市场竞争十分激烈，区级医院由于医疗设

5、施、医疗技术水平有限，经营管理面临市场风险、营运风险、技术风险等来自各方面的风险。而医院管理者缺乏应有的风险控制意识，从心理上也没有做好迎接风险的准备。风险认识不足给医院带来经营风险的事例时有发生。例如：某医院妇产科由于缺乏风险防范措施，在新生儿接生过程中发生婴儿身体部位受伤事故，家属将医院告上法庭，医院蒙受经济损失等等。面对上述种种问题，管理者应如何适应形势变化，尽快采取对策，摆脱风险，轻装上阵，引领区级医院步入良性发展、科学发展道路呢？我们结合自己在区级医院多年工作的实际经验，借签对其他行业内控建设的研究提出切实可行的对策。二、加强区级医院内部控制管理

6、的对策1、建立有效的内部运行管理机制6首先，必须优化区级医院的治理结构、管理体制和运行机制。建立符合现代企业制度的法人治理结构，明确各层级的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成权力制衡。其次，要按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则设置适合本单位的内部机构。内部机构的设置必须从简化办事程序和明确工作目标出发，综合考虑区级医院的发展战略、文化理念和管理要求等因素，明确各层级的职责内容、权限范围，规定人员编制、工作程序、工作目标。职责划分要保证各司其责、相互制约，部门之间在分工协作的基础上做到既相对独立，又相互牵制。2、健

7、全内部控制管理制度区级医院要建立一整套行之有效的内部管理控制制度，保证区级医院健康发展。所谓建立健全并不是说要全部推翻重新制定，而是在现有制度的基础上，从区级医院自身各个方面查找问题。按照规范管理、提升工作效率、加强内控的需要，查遗补漏，修订完善各项控制制度或具体的实施办法。目的是让制度发挥作用，管人理事，实现科学、规范管理。3、强化风险评估意识，制定风险评估程序风险评估的根本目的不是在于消除一切风险，而在于管理者能够考虑潜在的事项影响目标实现的程度。管理层应从可能性和影响这两个角度对事项进行评估。落实到区级医院的风险评估，管理者必须结合医院的特殊性，对外

8、部和内部因素会发生什么事项，以及事项将制定影响主体目标的程度进行风