供电企业电力营销内控审计论述

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1、供电企业电力营销内控审计论述　　摘要：随着我国经济的发展，电力企业市场化的特征越来越凸显，电力营销在供电企业经济效益中的作用越来越大。如何有效的提高电力营销的管理水平以实现企业经济效益的持续增长，成为电力企业管理中的重点内容。电力营销内控审计的实施是当前市场经济发展的必然需求，也是强化电力企业内部控制，提高管理水平的重要途径。关键词：供电企业；电力营销；内部控制；审计中图分类号：U223文献标识码：A在要想做好电力营销审计工作，就必须从内部管理和控制的两个方面入手，充分发挥服务与监督的职能，加大审计工作

2、的力度，努力提高业务水平，为电力企业的稳定发展、经济效益的实现提供保障。1、电力营销管理内控审计电力营销内控审计是促进电力企业健康发展的重要保障。作为企业的审计人员，要熟练掌握企业内部的各项规章制度，运用科学的审计方法对内部控制的健全性和有效性做出评价，并保证其顺利实施。审查内控制度是否健全完善。通过查阅各项规章制度汇编,评价电力营销内控制度是否建立健全,是否覆盖电力营销工作流程各个环节,7能否达到有效控制。从各项规章制度间的衔接人手,审查各个管理环节是否相互监督,是否存在薄弱环节。审查内控制度执行情况

3、。通过调查、分析、测试,对业务授权、不相容职务分离及营销管理、信息管理等各项控制活动的有效性做出评价，分别对各类业务进行“穿行测试”,从接受用电申请开始,到勘察设计、施工、装表接电、执行电价政策、抄表收费等全过程加以审查,以评价营销管理政策法规和规章制度执行情况。2、电量电费完成真实性审计2.1审查电量真实性对于供电企业来讲,电量是企业的效益来源,是衡量企业规模的重要指标,企业的发展策划、营销、财务等部门都很重视电量的管控,因此电量真实性审计显得格外重要对电量的审计包括购电量审计和售电量审计购电量审计。

4、购电量包括购网内和购地方上网电量,对于市供电公司,购网电量直接由省公司管控,重点应关注购小水电、小火电电量的结算情况,审查是否存在通过提前或延迟结算小水电、小火电电量以达到控制购电量,进而控制线损的目的。售电量审计。在SG186营销业务系统上线之后,审计人员应重点关注是否存在通过未撤销的供电所电费账户和部分大用户“管控”7抄表的方式结算电量电费情况,同时通过SG186系统与ERP系统、财务管控系统、电能量管理系统的核对,必要时通过核对抄表卡与SG186系统录人的指数、走访部分客户、询问抄表人员等方式审查

5、电量结算的真实性。2.2审查电费及电费余额真实性审查应收电费的真实性。查看是否存在截留电费推迟入账或不人账情况,是否存在为完成指标将非电费收入计入应收电费的现象;电费差错处理是否有严格的复核及审批手续,数据是否真实,电费滞纳金及窃电罚款的计算是否准确;查处违章用电所收取的电费、违约金有没有按规定人账,是否已形成账外收人;电费中农维费、基金及附加的计算是否存在人为调整等。审查应收电费余额的真实性。是否存在收费员不及时上交电费资金现象,是否存在用预收电费冲减应收电费现象,是否存在采取垫支现金将发票提前打出现

6、象，是否存在将未撤销的供电所、客户中心电费账户作为过渡账户根据考核需要调节应收电费余额现象。核对SG186营销业务系统应收电费余额与财务账面余额是否相符,有无上清下不清现象,审查电费的核销是否合规。3、电价执行情况审计现场审计时,结合电费发票存根,利用SG186营销业务系统“客户档案资料”、“电费核算管理”等功能点,按比例抽取一定量用户进行审查核对。7分类电价执行是否正确。居民、一般工商业、大工业等分类电价的确定和执行是否正确,客户变更用电性质后电价执行和电费计算是否正确,要求关注含有多种用电性质用户,

7、供电企业采取定比定量方式计收电费,是否做到一年核对一次,重点检查商场、超市、酒店、加油站等服务场所商业电价是否执行到位。大工业电价重点检查基本电费是否存在因减容、暂停等业务造成收取不规范、不正确现象,是否存在企业个人私自违规,对大客户企业执行电价优惠而少收取用户基本电费情况。分时电价执行是否正确。通过在发票存根以及分时电价执行情况明细表中抽查部分高压用户档案与SG186营销业务系统中的客户档案核对、审查分时电价执行是否到位,尤其是对商业零售企业暂缓执行分时电价的执行情况。功率因数调整电费执行是否正确。一

8、是通过核对100千瓦以上专变用户的发票存根,核对功率因数标准值及其适用范围执行是否正确。二是通过查询SG186系统中的业扩报装及变更用电业务相关报表,核实是否存在用户增容及永久性减容造成未及时进行功率因数标准值调整的情况。4、线损管理情况审计线损是体现企业经营效益的一项综合性经济指标,线损高低直接反映企业的生产、经营状况。线损管理是营销管理中的一个重要环节,7线损指标也是各类考核的一个重要指标。除了受设备性能、网架结构、抄核收周期影响外,计