加快小微企业发展财税政策探究

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1、加快小微企业发展财税政策探究　　【摘要】为进一步加快小型微型企业的发展，国家制定了各项有利于其发展的政策措施，形成了较为完善的财税政策体系。本文对小微企业财税政策的现状进行了分析，并通过对我国现行财税政策的总结归纳，提出了进一步完善小微企业财税政策的建议。【关键词】小微企业财税政策现状建议一、小微企业财税政策现状在我国小微企业占企业总数的99%以上，在保持社会稳定、创造就业机会、活跃市场、增加税收等方面发挥着巨大作用，是社会稳定和经济发展的重要力量。但是现行财税政策却存在诸多不利因素制约其发展。（一）立法程度低，配套法

2、规不健全目前，小微型企业在财政和税收两方面均未实现法制建立，针对小微型企业的财税政策没有形成完整的法律体系，多散布于各种税收政策文件及各种法规之中，缺乏整体性和系统性。导致操作起来随意性强、各地执法标准不一，不利于公平竞争环境的维持。同时，也致使小企业在享受国家优惠政策时，缺乏规范且权威的法律依据，只能根据自身情况往各项政策上靠拢、打擦边球，这就不可避免的出现钻法律漏洞的情况。6（二）小微企业融资困难小微企业融资难是个客观事实，既有自身条件的不足也有相关政策的制约。小微企业融资难主要体现在贷款难上，大多数银行把目标定位

3、于大中企业，小微企业贷款难的原因主要有以下三点：①贷款给小微企业的风险比贷款给大中企业的风险要高，原因在于小微企业贷款的不良率远高于传统贷款的不良率；②开展小微企业信贷，人工成本太高；③由于监管机构问责制的实施，银行会对贷款给小微企业的高不良率而有所顾虑，导致不愿意给其发生业务关系。（三）税收政策不完善、敏感度不足我国税制框架的设计还不太完善。一是税收政策的市场敏感度不足，执法过程中的随意性、简单化反而加重了小微企业的税收负担；二是很难体现效率公平的原则，原因是修改后的所得税法仍采用全额累进税率，需要进一步修改；三是“

4、营改增”只在局部地区实施，在实行过程中很多问题亟待解决，在一定范围内还存在重复征税的现象。（四）征管的模式亟待扭转6目前的税收征管模式主要是税务机关对纳税人单方面的管理和流程性的征收，税款收缴手段仍以处罚为主。鉴于小微型企业在我国经济发展中的重要作用，对其制定的税收政策应以扶持为主，相应的征管模式也应有所改变，主要应协调好各方面的资源和运作，克服信息建设的不足，同时提供科学的服务性质的税收征管，才能在小微企业的发展中起到促进作用。二、完善小微企业财税政策的建议（一）为小微企业发展创造宽松稳定的宏观经济环境小微企业应对市

5、场风险的能力较弱，当宏观经济处于上升期、市场稳定时，自身弱点并不明显，一旦经济下行、市场不稳定，对小微企业的冲击是首当其冲的。因此，宽松稳定的宏观经济环境是小微企业发展的重要保障。具体应做好以下几方面的工作：①推进社会公共事业的发展，着力保障和改善民生；②想办法进一步减轻企业和居民负担，减税政策要继续实施并逐步完善；③大力推动经济发展方式的转变，调整现行经济结构和协调区域经济发展。（二）加大对小微企业财政政策的支持首先，应加大财政资金支持力度，促进中小企业科技创新和技术进步。一是帮助小微企业走专业化发展的道路，这就需要

6、国家安排专项资金从经济上给予支持；二是要支持鼓励小微企业技术创新和自主研发，同时要加速科技成果转化，不能只停留在技术研发阶段，要尽快的转化为生产力；三是要引导小微企业自主创业，抛弃等、靠、要的思想。6其次，要启动多元化方案，缓解小微企业的融资困难。一要鼓励信用担保机构针对小微企业开展贷款担保业务，凡是给小微企业贷款或进行担保的机构，中央财政将安排专项资金给予补助；二要建立金融机构支持中小企业发展的绩效考核体系，鼓励金融机构向小微企业贷款，对符合一定条件的小微企业贷款可以进行重组和减免等；三要引导银行转变观念，不要只把目

7、标锁定在大中企业上，这些企业尽管规模大却数量有限，要知道小微企业占了我国企业总数的99%以上，是银行开展业务的一个巨大市场。因此，银行需要改变传统模式，将目标客户从大企业逐步转向中小企业，特别是小微企业，开辟新的业务增长点。（三）完善税收优惠政策1.不同地区的经济发展水平是有差别的，因此对不同地区的小微企业应制定有差异的税收优惠政策，真正做到“求同存异、区别对待”，使税收政策更加公平合理。2.目前原材料、劳动力等成本上升迅速，再加上小企业数量众多，其面临的竞争是非常激烈的，利润空间越来越小。介于此种情况国家应进一步加大

8、税收优惠力度，继续降低企业所得税的征收率，帮助小微型企业做大做强，早日转型。当然转型升级不是一蹴而就的，要作为一项长期任务，坚持不懈。63.对于企业为社会做出的贡献，可以通过税收的减免进行鼓励。比如，今年是大学生就业的一个困难年，699万的毕业生需要工作岗位，对于对小微企业吸引大学生就业的可按一定比例设置企业主体税种的减免（比如增